KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.1. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Phân tích kết quả kinh doanh là đánh giá kết quả đạt được trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty trên cơ sở đánh giá tổng hợp những kết quả kinh doanh cụ thể bằng nhiều phương pháp, từ đó thấy được những mặt mạnh, mặt yếu của Công ty và có hướng khắc phục hạn chế, phát huy những thế mạnh để đạt lợi nhuận ngày càng cao của Công ty.
Bảng số liệu sau thể hiện tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua 2 năm 2006 và 2007:
Bảng 4.1. Kết Quả và Hiệu Quả Kinh Doanh của Công Ty Qua 2 Năm 2006 và 2007
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch ±∆ %
Tổng doanh thu 117.469 186.227 68.758 58,53
Các khoản giảm trừ 1.080 1 (1.079) (99,91)
1. Doanh thu thuần 116.390 186.226 69.837 60,00
2. Giá vốn hàng bán 89.852 138.109 48.257 53,71
3. Lợi nhuận gộp 26.537 48.117 21.580 81,32
4. Chi phí bán hàng 5.748 11.309 5.560 96,74
5. Chi phí quản lí doanh nghiệp 5.336 7.028 1.692 31,70 6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 15.453 29.780 14.328 92,72
Thu nhập từ hoạt động tài chính 56 75 18 32,15
Chi phí hoạt động tài chính 1.150 2.100 950 82,64 (Trong đó chi phí lãi vay) 1.111 2.100 989 89,04 7. Lợi nhuận từ hoạt động tài
chính (1.093) (2.025) (932) 85,25
Thu nhập khác 254 1.066 812 320,26
Chi phí khác 37 3 (34) (92,67)
8. Lợi nhuận khác 217 1.063 846 389,83
9. Tổng lợi nhuận trước thuế 14.576 28.818 14.242 97,70 10. Thuế thu nhập doanh nghiệp 4.214 8.190 3.976 94,36 11. Lợi nhuận sau thuế 10.362 20.628 10.265 99,06
Nguồn: Phòng tài chính kế toán Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ta thấy tổng doanh thu của doanh nghiệp tăng đều qua các năm. Do các khoản giảm trừ năm 2007 giảm 99,91%, tương ứng với 1.079 triệu đồng nên làm cho doanh thu thuần năm 2007 tăng 60% tương ứng 69.837 triệu đồng so với năm 2006, cao hơn tỉ lệ gia tăng của tổng doanh thu là 1,47%.
- Tỉ lệ giá vốn hàng bán tăng 53,71% tương ứng với 48,257 triệu đồng, thấp hơn tỉ lệ tăng doanh thu thuần 6,29% nên lợi nhuận gộp năm 2007 vẫn tăng 81,32% tương ứng 21.580 triệu đồng.
Tuy chi phí bán hàng tăng 96,74% (5.560 triệu đồng) là cao so với doanh thu thuần nhưng bù lại chi phí quản lí doanh nghiệp tăng tương đối thấp (chỉ tăng 31,7% so với năm 2006) nên góp phần làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng đáng kể (92,72% so với năm 2006, ứng với số tiền là 14.328 triệu đồng).
-Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty giảm 85,25% tương ứng với số tiền là 932 triệu đồng do chi phí hoạt động tài chính tăng cao (82,64% so với năm 2006), chủ yếu là chi phí tiền lãi vay ngân hàng .
-Lợi nhuận khác năm 2007 tăng 389,83% (846 triệu đồng) so với năm 2006 là do khoản thu nhập khác tăng rất cao 320,25% (812 triệu đồng) trong khi chi phí khác lại giảm mạnh 92,67% (34 triệu đồng), tổng lợi nhuận trước thuế cũng tăng 14.242 triệu đồng (97,7%), sau khi đóng thuế doanh nghiệp lợi nhuận sau thuế vẫn còn tăng 99,06% tương ứng 10.265 triêu đồng so với năm 2006, điều này chứng tỏ doanh nghiệp không bị lỗ và kinh doanh có hiệu quả.
Để có thể đánh giá được kết quả kinh doanh, ta cần đi sâu phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh như: chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí về giá vốn hàng bán…
Sau đây là các chỉ tiêu phản ánh tỉ suất chi phí trên kết quả hoạt động kinh doanh:
Bảng 4.2. Bảng Phân Tích Tỷ Suất Chi Phí/Doanh Thu Thuần
Tỷ suất chi phí quản lí doanh nghiệp/DT thuần = Chi phí QLDN Doanh thu thuần
Tỷ suất chi phí bán hàng/DT thuần = Chi phí bán hàng Doanh thu thuần Tỷ suất chi phí giá vốn hàng bán/DT thuần =
Giá vốn hàng bán Doanh thu thuần
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2006 2007 Tỷ lệ(%)
Tỷ suất chi phí giá vốn hàng
bán/doanh thu thuần % 77,20 74,16 (3,04)
Tỷ suất chi phí bán hàng/doanh
thu thuần % 4,94 6,07 1,13
Tỷ suất chi phí QLDN/doanh thu
thuần % 4,58 3,77 (0,81)
Nguồn: tính toán tổng hợp Tỷ suất chi phí giá vốn hàng bán/doanh thu thuần:
-Năm 2006: cứ 100 đồng doanh thu thuần thì chi phí giá vốn hàng bán chiếm 77,2 đồng.
-Năm 2007: cứ 100 đồng doanh thu thuần thì chi phí giá vốn hàng bán chiếm 74,16 đồng, giảm 3,04% so với năm 2006
Tỷ suất chi phí bán hàng/doanh thu thuần
-Năm 2006: cứ 100 đồng doanh thu thuần thì chi phí bán hàng chiếm 4,94 đồng -Năm 2007: cứ 100 đồng doanh thu thuần thì chi phí bán hàng chiếm 6,07 đồng, tăng 1,13% so với năm 2006.
Tỷ suất chi phí quản lí doanh nghiệp/doanh thu thuần
-Năm 2006: cứ 100 đồng doanh thu thuần thì chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm 4,58 đồng
-Năm 2007: cứ 100 đồng doanh thu thuần thì chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm 3,77 đồng, giảm 0.81% so với năm 2006
Như vậy: ngoài tỷ suất chi phí bán hàng/ doanh thu thuần tăng so với năm 2006 do Công ty đầu tư nhiều vào bộ phận bán hàng nhưng lại không đạt được kết quả như mong muốn. Hai khoản chi phí còn lại do được quản lý tốt nên đã giảm hơn so với năm 2007, đây là biểu hiện tốt góp phần làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên.
Điều đó chứng tỏ trong thời gian 2006-2007 công ty đã có sự mở rộng về quy mô kinh doanh dẫn đến sự gia tăng chi phí, tuy nhiên do sự gia tăng thị phần đáng kể và thị trường ngày càng được mở rộng nên lợi nhuận của công ty cũng tăng nhanh. Vì thế công ty cần có những cải tiến về tổ chức quản lý, kinh doanh để làm giảm chi phí và tăng thêm lợi nhuận.