d) Phân tích số vòng quay hàng tồn kho
4.8.2. Phân tích khả năng thanh toán nhanh
Chỉ tiêu này thể hiện khả năng dự trữ tiền mặt và các khoản tài sản có khả năng chuyển đổi nhanh thành tiền để thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Bảng 4.24. Bảng So Sánh Khả Năng Thanh Toán Nhanh
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch Số tiền %
TSLĐ & đầu tư ngắn hạn 22.397 39.306 16.909 75,50
Hàng tồn kho 10.211 15.053 4.842 47,42
Nợ ngắn hạn 17.775 27.487 9.712 54,64
Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,686 0,882 0,197 28,71 Nguồn: Phòng tài chính kế toán-TTTH Năm 2006 hệ số thanh toán nhanh của công ty là 0.686 lần. Đến năm 2007 hệ số này tiếp tục tăng lên 0,882 lần, tăng 0.197 lần so với năm 2006 (tăng28,709%), chứng tỏ công ty không dùng tài sản dự trữ vẫn có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn. Nhìn chung thì công ty thanh toán các khoản nợ này rất có hiệu quả. Tuy nhiên công ty phải cố gắng gia tăng hơn nữa hệ số thanh toán nhanh nhưng cũng đừng để hệ số này tăng quá cao sẽ ảnh hưởng không tốt cho công ty. Các biện pháp nhằm duy trì và nâng cao hệ số này như: giảm hàng tồn kho (bằng cách giảm giá hàng tồn kho, thực hiện các hình thức khuyến mãi,…), thu hồi nhanh các khoản phải thu,…
Đánh giá kì thu tiền bình quân của công ty
Ta có công thức tính sau:
Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu
Doanh thu bình quân ngày
46
Doanh thu bình quân ngày = Doanh thu thuần 360 ngày
Bảng 4.25. Bảng Đánh Giá Kì Thu Tiền Bình Quân Chỉ tiêu Đơn vị tính 2006 2007 Chênh lệch ±∆ % Các khoản phải thu 1000 đồng 36.187.684 61.172.689 24.985.005 69,04 Doanh thu thuần 1000 đồng 116.389.687 186.226.359 69.836.672 60,00 Kì thu tiền bình
quân ngày 112 118 6 5,36
Nguồn: Phòng hành chính kế toán & TTTH Qua bảng phân tích ta thấy số ngày trong kì thu tiền bình quân năm 2007cao hơn năm 2006 (6 ngày), chứng tỏ Công ty bị ứ đọng vốn trong khâu thanh toán, các khoản nợ khó đòi tăng lên. Mặc dù doanh thu thuần năm 2007 có cao hơn năm 2006 nhưng mức tăng vẫn thấp hơn so với mức tăng của các khoản phải thu (9,04%) nên kỳ thu tiền bình quân đã tăng lên 6 ngày so với năm 2006 . .Công ty cần cố gắng rút ngắn các khoản phải thu của khách hàng (hạn chế bán trả chậm, hạn chế tài trợ cho các đại lý,…) để kì thu tiền bình quân trong những năm sau giảm xuống.