Số tiền %
Doanh thu thuần 1000 đồng 116.389.000 186.226.000 69.837.000 60,00 Vốn lưu động bình quân 1000 đồng 36.258.000 51.302.000 15.043.000 41,49 Vòng quay vốn lưu động vòng 3,21 3,63 0,42 13,08 Số ngày của một vòng quay ngày 112,15 99,17 (12,98) (13,08) Nguồn: Phòng tài chính kế toán & TTTH
Qua bảng phân tích 4.21 ta thấy, năm 2007 tốc độ luân chuyển vốn lưu động
bình quân tăng 0,42% so với năm 2006, đã làm cho số ngày của một vòng quay tăng lên 13,08%. Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình này là :
- Số vốn lưu động bình quân sử dụng tăng lên 41,49% nên số ngày luân chuyển cũng tăng theo:
42
360 x ( 51.302.000.000 – 36.258.000.000 ) 116.389.000.000
- Doanh thu thuần tăng 60% làm cho số ngày của một vòng luân chuyển giảm đi :
360*51.302.000.000*[(1/186.226.000.000) – (1/116.389.000.000)] = -59,51 Do tốc độ tăng của doanh thu thuần lớn hơn vốn lưu động bình quân nên tổng số ngày của một vòng quay trong một vòng luân chuyển sẽ giảm xuống là:
-59,51 ngày + 46,53 ngày = 12,98 ngày ( tương đương 13 ngày)
Do tốc độ luân chuyển vốn tăng nên đã tăng lên một số vốn tiết kiệm là:
Vốn tiết kiệm = (Doanh thu thuần/360 ngày)*(số ngày của một vòng luân chuyển năm 2007-số ngày của một vòng luân chuyển năm 2006)
Hay: Vốn tiết kiệm = Doanh thu thuần thực hiện trong một ngày năm 2007*số ngày rút ngắn
= (186.226.000.000/360)*(112,15-99,17) = 6.714.481.889 ngàn đồng
Số vốn tiết kiệm bị giảm đi này thể hiện tình hình quản lí sử dụng vốn năm 2007 đạt hiệu quả hơn năm 2006.
Nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu thuần cao hơn tốc độ tăng của vốn lưu động bình quân. Từ đó, số vòng quay đã tăng lên và số ngày của một vòng quay đã giảm xuống so với năm trước.
Nhìn chung, việc quản lí sử dụng vốn của công ty có chiều hướng tốt. Trong năm vừa qua thì số vòng quay của vốn lưu động có tăng nhưng không nhiều (0.42 vòng), tuy rằng công tác quản lý việc sử dụng vốn tốt hơn năm 2006 nhưng Công ty nên đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động để tiết kiệm vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hơn nữa.