a) Phân tích tình hình biến động cơ cấu tài sản cố định
4.6.2. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Lợi nhuận = Doanh thu - (Giá vốn hàng bán + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lí doanh nghiệp) - Thuế và các khoản phải nộp
Theo công thức trên, ta có 5 nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận:
- Doanh thu: là số tiền thu được trong kì, nếu doanh thu càng lớn thì khả năng đem lại lợi nhuận càng cao và ngược lại. Nó có tác động cùng chiều với lợi nhuận.
- Thuế và các khoản phải nộp: đây là khoản phải nộp cho Nhà nước, làm cho doanh thu giảm đi một khoản và từ đó làm cho lợi nhuận giảm. Nó có ảnh hưởng ngược chiều với lợi nhuận.
- Giá vốn hàng bán: với cùng một mức doanh thu như nhau, nếu giá vốn hàng bán càng lớn thì lợi nhuận càng nhỏ và ngược lại. Nó có tác động ngược chiều với lợi nhuận.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp: nó cũng giống như giá vốn hàng bán, thuế và các khoản phải nộp và nó cũng tác động ngược chiều với lợi nhuận.
Từ các nhận định trên, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 4.16. Phân Tích Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Lợi Nhuận
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch
±Δ %
Doanh thu 117.469 186.227 68.758 58,53
Thuế và các khoản phải nộp 1.956 963 (993) (50,77)
Giá vốn hàng bán 89.852 138.109 48.257 53,71
Chi phí bán hàng 5.748 11.309 5.560 96,74
Chi phí QLDN 5.336 7.028 1.692 31,70
Lợi nhuận trước thuế 14.576 28.818 14.242 97,70 Nguồn: Phòng tài chính kế toán và TTTH Qua bảng phân tích trên ta thấy lợi nhuận năm 2007 đạt được 28.818 triệu đồng, tăng 97,7%, tương ứng với 14.242 triệu đồng so với năm 2006. Nguyên nhân của sự gia tăng này là do:
Đối tượng phân tích:
= 97,7%
Hay: ∆LN = 28.818 – 14.576 = 14.242 Các nhân tố ảnh hưởng:
- Doanh thu tăng lên 68.758 triệu đồng (tăng 58,53%) làm lợi nhuận tăng thêm một lượng tương ứng là 68.758 triệu dồng.
- Thuế và các khoản phải nộp giảm 993 triệu đồng (giảm 50,77%) làm lợi nhuận tăng một khoản tương ứng là 993 triệu đồng.
- Giá vốn hàng bán tăng lên 48.257 triệu đồng ( tăng 53,71%) làm lợi nhuận giảm một khoản tương ứng là 48.257 triệu đồng.
- Chi phí bán hàng tăng 5.560 triệu đồng (tăng 96,74%) làm lợi nhuận giảm một khoản tương ứng là 5.560 triệu đồng.
- Chi phí QLDN tăng lên 1.692 triệu đồng (tăng 31,7%) làm cho lợi nhuận giảm một khoản tương ứng là 1.692 triệu đồng.
Tổng mức chênh lệch: ∆LN = 68.758 – (48.257 + 5.560 + 1.692) –(993) = 14.242 triệu đồng
Bảng 4.17. Các Nhân Tố Ảnh Hưởng Đến Lợi Nhuận
Đơn vị tính: triệu đồng
Yếu tố Mức tăng giảm
% thay đổi lợi nhuận = LN2007 - LN2006 * 100% = 28.818 – 14.576
±∆DT
Doanh thu tăng làm lợi nhuận tăng + 68.758
Thuế và các khoản phải nộp giảm làm tăng lợi nhuận + 993 Giá vốn hàng bán tăng làm giảm lợi nhuận - 48.257 Chi phí bán hàng tăng làm giảm lợi nhuận - 5.560 Chi phí QLDN tăng làm giảm lợi nhuận - 1.692 Lợi nhuận năm 2007 tăng so với năm 2006 + 14.242
Nguồn: TTTH
Nhìn chung, năm 2007 doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hơn năm 2006, mặc dù năm 2007 các khoản chi phí đều tăng lên so với năm 2006 nhưng do doanh thu năm 2007 tăng nhiều hơn nên làm cho lợi nhuận năm 2007 tăng lên 97,7%, tương ứng với một lượng là 14.242 triệu đồng.