I Nguồn kinh phí và quỹ khác
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCHVỤ BÁN RA
nhận của đơn vị nhận đại lý và gửi về Phòng tài chính kế toán của Trung tâm (đơn vị chủ đại lý), theo mẫu như sau:
CÔNG TY THÔNG TIN VIỄN THÔNG ĐIỆN LỰC
Trung tâm Viễn thông Di động Điện lực Mẫu số 02/GTGT
Đại lý: CH 53 Lương Văn Can
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA
Đơn vị 1000đ Hóa đơn, chứng từ bán Tên người mua MST
người mua Mặt hàng Doanh thu chưa thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT Tổng cộng Ký hiệu HĐ Số HĐ Ngày tháng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
AA/2009T 005788 02/12/09 Trần Thanh Thảo Cước DV Ephone T11/09
140,640 10% 14,064 154,704 ...
Tổng
Ngày tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Phụ trách đơn vị
Doanh thu cước dịch vụ Viễn thông phát sinh chiếm một tỷ lệ không nhỏ trong tổng doanh thu nói chung của Công ty thông tin Viễn thông Điện lực, được xác nhận khi có đầy đủ hóa đơn chứng từ. Đối với doanh thu cước do các đơn vị đại lý thu hộ, doanh thu được xác nhận khi đơn vị nhận đại lý cung cấp đầy đủ hóa đơn chứng từ, đối với Báo cáo bán hàng, phải có dấu của đơn vị nhận đại lý. Sau khi đối chiếu với dữ liệu cước do EVNiT cung cấp, doanh thu của đơn vị nhận đại lý sẽ được ghi nhận và làm cơ sở tính hoa hồng đại lý được hưởng.
Kế toán chi tiết:
a/. Các định khoản và Chứng từ - Ghi sổ:
Bút toán 1: Cuối mỗi tháng, sau khi nhận được báo cáo bán hàng của đơn vị nhận đại lý, tại Trung tâm, kế toán tiến hành định khoản như sau:
Nợ TK 13126 – Chi tiết dịch vụ Viễn thông – chi tiết đơn vị nhận đại lý Có TK 5112622 – Chi tiết dịch vụ Viễn thông
Có TK 333112
Bút toán 2: Đối với các dịch vụ Viễn thông cung cấp cho nội bộ Trung tâm hoặc cho Công ty, sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 1363838 – chi tiết Trung tâm hoặc Công ty Có TK 5123
Có TK 333112
Bút toán 3: Sau đó, vào cuối quý, tại Trung tâm sẽ tính toán các khoản phải thanh toán với Công ty và định khoản:
Nợ TK 5123 Nợ TK 5112622
Có TK 3363829 – Công ty
Theo đặc điểm kế toán doanh thu dịch vụ Viễn thông tại Công ty thông tin Viễn thông Điện lực ở trên, cuối mỗi quý, các Trung tâm sẽ gửi Báo cáo
kế toán (đã được Phòng Tài chính kế toán Công ty kiểm tra), đây được coi là
chứng từ đầu vào để ghi sổ lên Công ty, căn cứ vào đó, Công ty sẽ ghi nhận doanh thu dịch vụ Viễn thông. Tại Công ty, kế toán sẽ định khoản:
a, Khi nhận Báo cáo của Trung tâm: Nợ TK 1363829 _ chi tiết Trung tâm Có TK 3388
b, Tiến hành ghi nhận doanh thu Nợ TK 3388
Có TK 111, 112, 331: Doanh thu cước kết nối
Có TK 5112622: Doanh thu dịch vụ Viễn thông của Công ty. Có TK 5123 doanh thu nội bộ
Khi có hóa đơn Giá trị gia tăng phát sinh, với mỗi bút toán, kế toán tại Trung tâm và tại Công ty tiến hành cập nhật vào phần “Chứng từ khác” trong phần mềm kế toán FMISApplications. Sau khi nhập vào phần “Chứng từ khác” trong phần mềm kế toán FMISApplications, số liệu sẽ được tự động chuyển đến Chứng từ - Ghi sổ, đây là một ưu điểm của Trung tâm Viễn thông di động Điện lực trong việc sử dụng linh hoạt các hình thức ghi sổ, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán, kiểm tra, xác minh. Với các thông tin như trên, Chứng từ - Ghi sổ, được mở theo chứng từ, sẽ có các thông tin sau:
CÔNG TY THÔNG TIN VIỄN THÔNG ĐIỆN LỰCTrung tâm Viễn thông Di động Điện lực