III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
0019106 Xuất bán mảnh nhựa PET theo tờ khai số: 2682 mở ngày 26/09/09 và hợp đồng số:
2.2.7.4. Quy trình nhập liệu:
Trong tháng, kế toán theo dõi các khoản chi phí phát sinh liên quan đến chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và nhập vào máy.
* chi phí nhân viên bán hàng, chi phí nhân viên quản lý: Căn cứ vào bảng tính lương và bảo hiểm xã hội, kế toán nhập vào máy như sau:
Từ màn hình giao diện, kế toán vào mục “Kế toán tổng hợp/Cập nhật số liệu/phiếu kế toán khác”, xuất hiện màn hình nhập liệu kế toán, điền các thông tin vào.(biểu 23).
* Chi phí CCDC, chi phí đồ dùng văn phòng: Cuối tháng kế toán phải tính trị giá CCDC, chi phí đồ dùng văn phòng phân bổ trong kỳ bằng cách, vào mục “Kế toán công cụ dụng cụ/ Cập nhật số liệu/ Tính mức phân bổ công cụ dụng cụ”. Sau đó khai báo bút toán phân bổ CCDC để tính chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, Kế toán vào mục “Kế toán CCDC/ Cập nhật số liệu/Bút toán phân bổ CCDC” ,ví dụ như biểu 24.
* chi phí khấu hao TSCĐ: Cuối tháng kế toán phải tính khấu hao của TSCĐ trong tháng, bằng cách vào mục “ Tài sản cố định/ Cập nhật số liệu/
Tính khấu hao TSCĐ. Sau đó khai báo bút toán phân bổ, vào mục “Tài sản cố định/ Cập nhật số liệu/ Bút toán phân bổ khấu hao TSCĐ), ví dụ như biểu 25
* Thuế, phí, lệ phí: Căn cứ vào các vé cầu đường , các biên lai nộp thuế…, kế toán tiến hành nhập liệu như sau: Từ màn hình giao diện, kế toán vào mục “Kế toán tổng hợp/Cập nhật số liệu/phiếu kế toán khác”, xuất hiện màn hình nhập liệu kế toán, điền các thông tin vào.
* Chi chí dịch vụ mua ngoài: Căn cứ vào hoá đơn GTGT (liên 2), kế toán viết phiếu chi. Căn cứ vào hoá đơn GTGT (liên 2) số 069323, kế toán tiến hành nhập vào máy như sau: Từ màn hình giao diện, kế toán vào mục “Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Cập nhật số liệu/ Phiếu chi tiền mặt”, kế toán cập nhật số liệu vào như biểu 26.
* chi phí khác bằng tiền: Căn cứ vào hoá đơn GTGT (liên 2), kế toán viết phiếu chi, kế toán tiến hành nhập vào máy như sau: Từ màn hình giao diện, kế toán vào mục “Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Cập nhật số liệu/ Phiếu chi tiền mặt”, kế toán cập nhật số liệu vào. Tương tự như trên.
Biểu 26: Hoá đơn giá trị gia tăng
Liên 2: Giao khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng xăng dầu số 01 Địa chỉ: Số 01- Trần Quang Khải- Hà Nội
Số tài khoản:………
Mẫu số 01 GTKT – 3LN-02 BA/2009T
069323
Điện thoại:………MS:
Họ tên người mua hàng: Công ty cổ phần đầu tư và khoáng sản Hợp Thành Tên đơn vị:
Địa chỉ: số 26 Yết Kiêu- Cửa Nam- Hoàn Kiếm- Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MS:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xăng A95 LitTT 70 14 840.26 1 038 818
Cộng tiền hàng: 1 038 818 Thuế suất thuế GTGT: 99 982 Tổng cộng tiền thanh toán: 1 138 800 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm ba mươi tám nghìn tám trăm đồng chẵn./
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)