Bảng cân đối phát sinh công nợ
2.2.5.Kế toán thuế phải nộp.
* Nội dung: Thuế phải nộp của công ty đối với hoạt động bán hàng là thuế
GTGT đầu ra phải nộp của hoạt động bán hàng. * Phương pháp tính:
Công ty cổ phần đầu tư và khoáng sản Hợp Thành là đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kê khai thuế theo tháng.
Công thức xác định thuế GTGT đầu ra:
Thuế GTGT đầu ra = Giá bán chưa thuế x thuế suất (%)
Kế toán hạch toán thuế GTGT đầu ra phải nộp với các mức thuế suất 0%, 5%, 10% áp dụng cho từng mặt hàng cụ thể.
* Chứng từ kế toán sử dụng: Là các HĐ bán hàng
* Tài khoản kế toán sử dụng: Để kế toán thuế GTGT đầu ra phải nộp, kế toán sử dụng TK 3331- thuế GTGT đầu ra phải nộp.
* Quy trình nhập liệu, kiết xuất kết quả:
Khi cập nhật số liệu từ hoá đơn bán hàng vào máy (quy trình nhập hoá đơn bán hàng đã được trình bày ở phần doanh thu bán hàng), máy sẽ tự động chuyển số liệu thuế GTGT vào sổ nhật ký chung, bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ.
Biểu 14:
Bảng kê hoá đơn bán hàng
Từ ngày:01/10/2009 đến ngày:31/12/2009
Chứng từ Diễn giải Mã BP
ĐVT
Mã kho Mã NX
Số lượng Giá bán Doanh thu Chiết khấu 01/10 0019102 Công ty TNHH Hợp Thành
Xuất bán nhựa chai PET phế liệu theo HĐ số: 053/NA-HT/2009 ngày 24/09/09
02PETPL - Nhựa chai Pet phế liệu
Tấn KCTY 1311 175,00 10.350.000 1.811.250.000 Tiền hàng: 1,811,250,000 Tiền ck : Thuế GTGT: 181,125,000 Tổng cộng: 1,992,375,000 05/10 0019105 Công ty TNHH Hợp Thành
Xuất bán nhựa chai PET phế liệu theo HĐ số: 054/NA-HT/2009 ngày 25/09/09
02PETPL - Nhựa chai Pet phế liệu
Tấn KCTY 1311 360,00 10.350.000 3.726.000.000 Tiền hàng : 3,726,000,000 Tiền ck : Thuế GTGT: 372,600,000 Tổng cộng: 4,098,600,000
………..24/12 0019136 CT CP đầu tư xây lắp dầu khí