Tổng cộng 859.820.368 859.820.368
Hà Nam, ngày 02/02/2007
Lập biểu Kế toán trưởng
Hạch toán kế toán
Phân bổ lương phục vụ sản xuất XM tháng 01/2007 Nợ TK 622 : 520.890.085 Nợ TK 6271 : 181.073.706 Nợ TK 6421 : 157.137.207 Có TK 334 : 859.820.368
Sau khi đã có ký duyệt của Kế toán trưởng, kế toán tiến hành nhập các chứng từ như sau:
* Nhập bảng phân bổ lương tháng 01 năm 2007
+ Tháng 01/2007 + Ngày chứng từ 31/01/2007
+ Ngày ghi sổ 31/01/2007 + Số liệu: BPL SXXM01 + Diễn giải: Phân bổ lương phục vụ sản xuất xi măng tháng 01/2007 + Bộ phận: 06 - Phục vụ sản xuất xi măng
+ Số hiệu TK:
Ghi Nợ “62201”, Số phát sinh Nợ “175.524.323” Ghi Nợ “62202”, Số phát sinh Nợ “194.940.285”
Ghi Nợ “62203”, Số phát sinh Nợ “150.515.477” Ghi Nợ “627101”, Số phát sinh Nợ “6.089.026” Ghi Nợ “627102”, Số phát sinh Nợ “9.486.659” Ghi Nợ “627103”, Số phát sinh Nợ “5.085.885” Ghi Nợ “627105”, Số phát sinh Nợ “161.073.506” Ghi Nợ “642101”, Số phát sinh Nợ “157.137.207” Bảng phân bổ BHXH,BHYT,KPCĐ
Hạch toán kế toán: 1/ Phần trích: 102,608,534 Nợ TK 62201 : 24.119.586 Nợ TK 62202 : 23.320.626 Nợ TK 62203 : 18.969.740 Nợ TK 627 : 36.198.582 Có TK 338201 : 14.053.664 Có TK 338301 : 78.136.650 Có TK 338401 : 10.418.220 2/ Phần thu: Nợ TK 1388071 : 26.045.550 Nợ TK 1388072 : 5.209.060 Có TK 338302 : 26.045.550 Có TK 338402 : 5.209.060
* Nhập chứng từ phân bổ BHXH, BHYT, KPCĐ
+ Tháng: 01/2007
+ Số hiệu: PB BHXH, BHYT, KPCĐ
Kế toán tiến hành phân bổ BHXH, BHYT, KPCĐ ( phần trích vào giá thành ) theo định khoản sau:
Ghi Nợ “62201”, Số phát sinh Nợ “24,119.586” Ghi Nợ “62202”, Số phát sinh Nợ “23.320.626” Ghi Nợ “62203”, Số phát sinh Nợ “18.969.740” Ghi Nợ “627101”, Số phát sinh Nợ “733.781” Ghi Nợ “627102”, Số phát sinh Nợ “774.193” Ghi Nợ “627103”, Số phát sinh Nợ “633.658” Ghi Nợ “627105”, Số phát sinh Nợ”34.057.090” Ghi Có “338201”, Số phát sinh Có “14.053.664” Ghi Có “338301”, Số phát sinh Có “78.136.650” Ghi Có “338401”, Số phát sinh Có “10.418.220”
Đồng thời hạch toán bút toán phải thu BHXH, BHYT của người lao động theo định khoản:
Ghi Nợ “13880701-BHXH thu của NLĐ”, Số phát sinh Nợ “26.045.550” Ghi Nợ “13880702-BHYT thu của NLĐ”, Số phát sinh Nợ “5.209.060” Ghi Có “338302-BHXH thu của NLĐ”, Số phát sinh Có “26.045.550” Ghi Có “338402-BHYT thu của NLĐ”, Số phát sinh Có “5.209.060” Khi thanh toán chi trả lương cho người lao động kế toán sẽ khấu trừ phần BHXH, BHYT phải thu trên. Cuối tháng số liệu tập hợp được trên sổ cái, các sổ chi tiết TK 622, sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản có liên quan phản ánh theo định khoản như sau: Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp sản xuất xi măng:
Nợ TK 622 : 587.390.037 Có TK 334 : 520.980.085 Có TK 338 : 66.409.952
Có TK 3383: 49.403.250 Có TK 3384: 6.587.100 )
Sau khi nhập chứng từ xong, máy sẽ tự động các sổ: Sổ Nhất ký chung, Sổ cái TK 622, Sổ chi tiết TK 622 ( Sổ chi tiết TK 622 phản ánh chi phí nhân công trực tiếp phát sinh theo từng phân xưởng, sổ cái tài khoản 622 để tập hợp chi phí nhân công trực tiếp cho toàn công ty ), Sổ cái TK 334, Sổ cái TK 338… Số liệu giữa sổ cái và sổ chi tiết được dùng để đối chiếu với nhau. Sau đó toàn bộ chi phí nhân công trực tiếp được kết chuyển sang sổ cái TK 154 để phục vụ cho công tác tập hợp chi phí toàn doanh nghiệp và tính giá thành sản phẩm sản xuất. Căn cứ vào các sổ chi tiết khoản mục chi phí nhân công trực tiếp, Nhà quản trị có thể biết được chi phí nhân công trực tiếp chiếm bao nhiêu % trong từng phân xưởng đã hợp lý hay chưa hợp lý và khi quản lý tốt khoản mục này sẽ có tác dụng thúc đẩy người lao động tham gia sản xuất nâng cao chất lượng lao động và hạ giá thành sản phẩm. Từ đó, có biện pháp quản lý tốt khoản mục này để góp phần hạ giá thành sản phẩm sản xuất.
Như vậy, từ công tác hạch toán CPNCTT tại công ty cho thấy việc tổ chức hạch toán là tương đối khoa học và hợp lý, đảm bảo tính chặt chẽ trong việc quản lý và hạch toán đúng khoản mục CPNCTT. Do vậy đã không ngừng thúc đẩy động viên người lao động nhiệt tình tham gia sản xuất hoàn thành công việc theo kế hoạch, đảm bảo chất lượng, nâng cao năng suất lao động góp phần làm cho công ty ngày càng giàu mạnh.
* Hàng năm công ty lập kế hoạch cho CBCNV nghỉ phép đều trong các tháng do vậy nên Công ty không tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép.