Khoán xe Cộng cả tháng Ký 1. Trạm Văn Lâm 28,0 4.032.000 260.000 4.292.000 2. Ngọc Đà 7,60 1.094.000 80.000 1.174.000 3. Bắc Đờng sắt 21,34 3.073.000 180.000 3.253.000 Cộng 56,94 8.199.000 520.000 8.719.000
Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu, bẩy trăm mời chín nghìn chẵn
Ngời lập ký, họ tên Trởng phòng TCLĐTL ký, họ tên Kê toán trởng ký, họ tên Thủ trởng ký, họ tên
Theo nh bảng tạm ứng lơng tháng 12 - 2000 thì ở trạm Văn Lâm có một số đồng chí nghỉ việc. Tổng hệ số lơng của trạm là 30,38 hệ số lơng nghỉ = 30,38 - 28,0 = 2,38
Vậy tổng hệ số lơng lơng tạm ứng 80% lơng cơ bản là 28,0 = 180.000 x 28,0 x 80% = 4.032.000
0Trạm đợc mức khoán xe là 260.000 do đó mức lơng tạm ứng cộng cả tháng của toàn trạm Văn Lâm là
4.032.000 + 260.000 = 4.292.000Tơng tự lơng cơ bản trạm Bắc Đờng sắt Tơng tự lơng cơ bản trạm Bắc Đờng sắt
= 180.000 x 21,34 x 80% = 3.073.000 Mức khoán xe của trạm Bắc Đờng sắt = 180.000
Lơng tạm ứng cộng cả tháng của cụm = 3.073.000 + 180.000 = 3.253.000 Trạm Ngọc Đà cũng tơng tự:
Lơng cơ bản toàn cụm = 180.000 x 7,60 x 80% = 1.094.000 Mức khoán xe = 80.000
Cộng cả tháng = 1.094.000 + 80.000 = 1.174.000
Tổng cộng 3 trạm: - tổng hệ số = 28,0 + 21,34 + 7,6 = 56,94 - Lơng cơ bản = 4.032.000 + 3.073.000 + 1.094.000 = 8.199.000 Tổng lơng 3 cụm = 4.032.000 + 1.094.000 + 3.073.000 = 8.199.000 Cộng cả tháng = 8.199.000 + 520.000 = 8.719.000
Căn cứ bảng tạm ứng lơng kế toán ghi: Nợ TK 141: 8.719.000
Có TK 11: 8.719.000
Đến cuối mỗi vụ kế toán quyết toán lơng vụ mùa và thu lại số tiền đã tạm ứng ghi:
Nợ TK 111: 8.719.000 Có TK 141: 8.719.000
Trong vụ mùa năm 2000, căn cứ vào số lơng thu thuỷ lợi phí của các hộ nông dân trong huyện, căn cứ vào doanh thu đạt đợc của các cụm trạm thuỷ nông, kế toán tiến hành lập biểu thởng phạt vụ mùa năm 2000 theo cụm trạm thuỷ nông.
Tiền thởng thực chất là 1 khoản tiền bổ sung nhằm quán triệt đầy đủ hơn nguyên tắc phân phối theo lao động. Trong cơ cấu thu nhập của ngời lao động thì tiền lơng là phần có tính ổn định, thờng xuyên, tiền thởng chỉ là phần thêm và phụ thuộc.
Số tiền thởng phạt của công ty căn cứ vào mùa vụ, căn cứ mức tiêu thụ, sử dụng điện năng tiết kiệm hay không tiết kiệm bằng cách theo dõi số điện ở đồng hồ công tơ. Căn cứ vào đó xem các cụm trạm có hoàn thành trách nhiệm, kế hoạch đợc giao hay không để tiến hành tính toán số tiền thởng phạt của từng cụm, trạm.
* Qua bảng thởng phạt vụ mùa năm 2000 cho thấy:
ở cụm Văn Lâm việc thực hiện theo doanh thu cha đạt kế hoạch đề ra doanh thu đạt 93,4% (theo biểu tính lơng khoán vụ mùa)
Kế hoạch giao doanh thu là: 2.77.343.500 VNĐ Kết quả thực hiện là: 259.150.500 VNĐ
Cụm Văn Lâm bị phạt theo doanh thu là:
277.343.500 - 259.150.500 = 18.193.000 VNĐ
- Theo đồng hồ công tơ 2 giá cụm đợc thởng 1.496.800 - Theo điện năng tiêu thụ cụm bị phạt là: 12.270.720 Tổng cộng thởng phạt là: Thởng = 1.496.800
Phạt = 18.193.000 + 12.270.720 = 30.463.720
Số tiền phạt cao hơn số tiền thởng ta lấy số tiền phạt - số tiền thởng thì ra số tiền phạt cụm Văn Lâm phải nộp
30.463.720 - 1.496.800 = 28.966.920
Nhng thực tế cụm chỉ phải nộp 5% trên tổng số tiền phải nộp phạt: 28.966.920 x 5% = 1.448.346
- ở cụm Ngọc Đà doanh thu đạt 100% tính toán tơng tự cụm Văn Lâm thởng: 7000
Phạt do tiêu thụ điện năng + phạt theo đồng hồ công tơ là: 10.932.240
Số phạt còn lại là: 10.932.240 - 7000 = 10.925.240
Thực tế phải nộp 5% trên tổng số phạt: 10.925.240 x 5% = 546.262
Số tiền đợc thởng: 3.885.500
Số tiền phạt do tiêu thụ điện năng: 11.345.400 Số tiền thởng theo đồng hồ công tơ 2 giá: 44.800 Tổng phạt: 11.345.400
Tổng thởng: 3.933.300
- Số tiền phải nộp phạt còn lại: 7.412.100
Thực tế nộp 5% trên tổng số tiền phạt: 7.412.100 x 5% = 370.605. + Toàn công ty giảm so với kế hoạch, số tiền phạt
1.448.346 + 546.262 + 370.605 = 2.365.213
Khi phát nghiệp vụ cán bộ công nhân viên nộp lại công ty tiền mặt về các khoản tạm ứng thừa tiền lơng, tiền mua vật t, hàng hoá... kế toán ghi
Nợ TK 111 Có TK 141
Ví dụ: thu tiền tạm ứng do CBCNV hoàn tạm ứng, kế toán tiến hành lập phiếu thu số tiền là 122.700đ Đơn vị: Địa chỉ: Phiếu thu Ngày.... tháng... năm Mẫu số Số: Nợ TK 111: 122.700 Có TK 141: 122.700 Họ và tên ngời nộp: Trần Đăng Trung
Địa chỉ: Cty QLKTCT thuỷ lợi Văn Lâm Lý do nộp: hoàn tạm ứng
Số tiền: 122.700đ
Kèm theo chứng từ gốc
Đã nhận đủ (viết bằng chữ): Một trăm hai hai ngàn bảy trăm đồng
Ngời lập Ký, họ tên Thủ quỹ Ký, họ tên Ngời nộp Ký, họ tên Kế toán trởng Ký, họ tên Thủ trởng ĐV Ký, họ tên
Căn cứ vào bảng quyết toán lơng vụ mùa 2000, quĩ lơng khoán mà CBCNV đợc hởng kế toán tiến hành lập phiếu chi, chi trả tiền lơng cho họ bằng tiền mặt. Do 1 cán bộ quản lý của các cụm nhận tiền về cụm của mình chia lơng cho công nhân trong cụm Đơn vị Địa chỉ: Phiếu chi Ngày 31 tháng 12 năm 2000 Mẫu số 02-VT QĐ số 1141-TC/CĐ BTC Số: 85
Họ và tên ngời nhận: Dơng Hà Đông Địa chỉ: Cụm trởng cụm Văn Lâm
Lý do chi: Thanh toán tiền lơng vụ mùa 2000 Số tiền: 25.563.206
Bằng chữ: hai nhăm triệu, năm trăm sáu ba nghìn, hai trăm linh sáu nghìn chẵn Kèm theo hai chứng từ gốc Ngày 31/12/2000 Ngời lập Ký, họ tên Thủ quỹ Ký, họ tên Ngời nộp Ký, họ tên Kế toán trởng Ký, họ tên Thủ trởng ĐV Ký, họ tên
- Phiếu chi lơng của cụm Ngọc Đà
Đơn vị Địa chỉ: Phiếu chi Ngày 31 tháng 12 năm 2000 Mẫu số 02-VT QĐ số 1141-TC/CĐ BTC Số: 86
Họ và tên ngời nhận: Nguyễn Thị Nôm Địa chỉ: Cụm trởng cụm Ngọc Đà
Lý do chi: Thanh toán tiền lơng vụ mùa 2000 Số tiền: 7.560.000
Bằng chữ: bảy triệu năm trăm sáu mơi nghìn đồng chẵn. Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 31/12/2000 Ngời lập Ký, họ tên Thủ quỹ Ký, họ tên Ngời nộp Ký, họ tên Kế toán trởng Ký, họ tên Thủ trởng ĐV Ký, họ tên
Kế toán lập tiếp phiếu chi lơng cho cụm Bắc Đờng sắt
Đơn vị Địa chỉ: Phiếu chi Ngày 31 tháng 12 năm 2000 Mẫu số 02-VT QĐ số 1141-TC/CĐ BTC Số: 87
Họ và tên ngời nhận tiền: Đỗ Nh Báu Địa chỉ: Cụm trởng cụm Bắc Đờng sắt Lý do chi: Thanh toán lơng vụ mùa 2000 Số tiền: 21.878.784đ
Bằng chữ: hai mốt triệu, tám trăm bảy tám nghìn, bảy trăm tám t đồng Kèm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 31/12/2000
Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): hai mốt triệu, tám trăm bảy tám nghìn, bảy
trăm tám t đồng
Ngời lập
Ký, họ tên
Thủ quỹ
Ký, họ tên
Ngời nộp
Ký, họ tên
Kế toán trởng
Ký, họ tên
Thủ trởng ĐV
Ký, họ tên
Căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ xuất quỹ lơng Nợ TK 334:
Có TK 111
