Ghi nợ TK 1521,1522,153
Có TK liên quan
Người lập biểu Kế toán trưởng
Căn cứ vào bảng tổng hợp NVL,CCDC nhập kho thu hồi, từ màn hình “ cập nhật chứng từ kế toán khác “ ta cũng nhập dữ liệu vào màn hình “ cập nhật chứng
từ thanh toán công nợ”. Vì hai màn hình này gần giống nhau chỉ khác ở ô “loại chứng từ “ . Tại ô loại chứng từ này ta chọn loại chứng từ “KHAC1
”-Chứng từ kế toán khác- ghi nợ; TK có; đối tượng pháp nhân có; khoản mục chi phí có ; đối tượng tập hợp có được thay thế bằng tài khoản nợ,đối tượng pháp nhân nợ, khoản mục chi phí nợ, đối tượng tập hợp nợ. Do bảng tổng hợp NVL thường có những định khoản phức tạp: ghi nợ nhiều TK (1521,1522, 1523), ghi có nhiều TK(1361,1421) mà mỗi chứng từ của phần mềm kế toán không cho phép nhập định khoản kép do đó kế toán NVL chọn những định khoản cùng loại trong bảng tổng hợp để nhập vào một chứng từ. Vì vậy, một bảng tổng hợp có thể nhập nhiều chứng từ nhưng đều cùng loại là “ chứng từ khác” chỉ khác nhau ở định khoản. Trên cơ sở dữ liệu trong chương trình Afsysnetwork kế toán nhập số liệu: Nhập kho thu hồi thép tròn phi 22 cuả công trình Cầu Đế. Định khoản:
Nợ TK 1521 : 19.788.600 Có TK 1361 : 19.788.600
Khi nhập xong nội dung nghiệp vụ trên máy, máy sẽ tự động vào chứng từ ghi sổ (Biểu 18).
Biểu 18
Công ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ
Số: KHAC1 – 0106 –3006 Tháng 6 năm 2007
TK 1521 – vật liệu tiêu hao Đối tượng pháp nhân: tất cả Đối tượng tập hợp: tất cả
Chứng từ đã ghi vào sổ cái ngày / /
Người lập biểu Kết toán trưởng
Biểu 19
Công ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ tháng 6/2007 Số: KHAC1 – 0106 – 3006 TK 153 - CCDC Ng y, sà ố chứng từ, diễn giải TK Nợ TK Có Tiền nợ Tiền có KHAC1 ng y 1/6/07 sà ố 1 1521 70.092.700 Nhập thu hồi thép tròn T6-C.Đế 1361 19.788.600 Nhập thu hồi thép tròn T6- Mla 1361 50.304.100 Tổng cộng 326.070.850 326.070.850
Đối tượng pháp nhân: tất cả Đối tượng tập hợp: tất cả
Chứng từ đã ghi sổ cái ngày / /
Người lập biểu Kế toán trưởng 2.5.2. Trình tự kế toán xuất NVL, CCDC
Căn cứ vào bảng kê NVL,CCDC xuất kho tháng 6/07(biểu 12), kế toán vào tệp bảng phân bổ vật tư trên màn hình. Tại màn hình Microsoft Excel kế toán tiến hành lập bảng phân bổ vật tư xuất kho tháng 6/07 cho tất cả các đói tượng sử dụng trong tháng.
Số liệu của bảng phân bổ NVL,CCDC xuất kho được láy từ tổng các TK 152,153 trên bảng kê xuất kho tháng 6/07 của cầu Đế và cầu M La, T. Ông…
Biểu 20