Báo cáo tài chính phản ảnh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh
chính, hoạt động tài chính và hoạt động khác, cũng như trách nhiệm và tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.
2.4.3. Báo cáo nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn
Sau đây là các báo cáo tài chính tổng hợp đơn giản Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán
Khoản mục Năm TÀI SẢN - Vốn luân chuyển ( NWC ) - Tài sản cố định ( FA) TỔNG TÀI SẢN ( NWC + FA ) NỢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU - Nợ dài hạn ( D ) - Vốn chủ sở hữu ( E) TỔNG NỢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU ( D + E)
Bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động.
Bảng 2.2. Báo cáo thu nhập
Bảng 2.3. Báo cáo nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn
Nguồn vốn Sử dụng nguồn vốn
- Lãi ròng ( NET) - Tăng vốn luân chuyển (∆ NWC)(2)
- Khấu hao(DEP) (1) - Đầu tư (INV)(3)
DÒNG TIỀN HOẠT ĐỘNG (OCF) - Cổ tức (DIV)
- Vay thêm (∆ D)
- Phát hành thêm cổ phần (SI)
TỔNG NGUỒN VỐN TỔNG SỬ DỤNG NGUỒN VỐN
(1) Khấu hao là một chi phí không phải bằng tiền, vì vậy chúng ta cộng nó trở lại vào lãi ròng để tìm ra dòng tiền hoạt động
Khoản mục Năm
Doanh thu ( REV)
Chi phí hoạt động (CGS)
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay ( EBIT) Lãi vay ( INT)
Lợi nhuận trước thuế (EBT)
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TAX) Lãi ròng (NET)
(2) Vốn luân chuyển = TSLĐ – Nợ ngắn hạn
(3) Gia tăng giá trị sổ sách của tài sản cố định = đầu tư – khấu hao .
Thay đổi trong FA ; ∆FA = INV – DEP
Với giả định:
CGS = 95% thu nhập REV
INT = 12% nợ vay (vay từ đầu năm, do đó lãi trả cho cả năm) TAX = 25% TN chịu thuế.
DEP = 20% TSCĐ ( đầu tư mới đều thực hiện từ đầu năm –tính KH cả năm).
∆NWC = vốn lưu động ròng tăng tương ứng với gia tăng thu nhập
INV,FA = tăng tương xứng với tăng trưởng doanh số. DIV = Thanh toán cổ tức 40% lãi ròng.
E = gia tăng cổ phần bằng LN giữ lại.
Từ các giả định trên ta đưa ra mô hình 15 phương trình sau: Các phương trình báo cáo thu nhập:
(1) REV = a1 REV(-1)
Theo dự báo của người sử dụng mô hình
a1 = tỷ lệ tăng doanh thu
(2) CGS = a2REV a2 = tỷ lệ chi phí hoạt động trên doanh
thu
(3) INT = a3D a3= Lãi suất tền vay
(5) NET = REV – CGS - INT - TAX
Các phương trình báo cáo nguồn và sử dụng nguồn.
(6) DEP = a5 FA a5 = Tỷ lệ khấu hao
(7) ∆D = ∆NWC + INV +DIV –NET – DEP
(8) SI = Giá trị do nguời sử dụng mô hình ấn định
(9) ∆NWC = NWC – NWC(-1) (-1) năm trước
(10) INV = DEP + FA – FA(-1)
(11) DIV = a6NET a6 = Tỷ lệ chia cổ tức
Các phương trình bảng cân đối kế toán
(12) NWC = a7REV (13) FA = a8REV (14) D = ∆D + D(-1)
CHƯƠNG 3
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN NHÀ NƯỚC
TẠI DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ CÔNG ÍCH QUẬN BÌNH
THẠNH
Trong Chương 2 tác giả đã trình bày khái quát lý luận về sự cần thiết quản lý vốn nhà nước tại doanh nghiệp nhà nước, nội dung công tác quản lý vốn nhà nước tại doanh nghiệp nhà nước, các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý vốn nhà nước tại doanh nghiệp nhà nước cũng như tài liệu dùng trong phân tích. Thực tế tại Doanh nghiệp Dịch vụ Công ích quận Bình Thạnh quản trị nguồn Vốn nhà nước như thế nào, đáp ứng được yêu cầu ra sao, tác giả đi vào phân tích thực trạng để
hiểu rõ hơn nhằm đưa ra các giải pháp hoàn thiện