Một số mẫu biểu sổ sách công ty hiện đang sử dụng tương tự như mẫu biểu sổ sách được Nhà nước quy định theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng: …… Chứng từ DIỄN GIẢI Số hiệu TK Phát sinh nợ Phát sinh có Số hiệu Ngày lập A B C D E G
Mang từ trang trước qua:
SVTH: Phạm Thị Mỹ Yến 50
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng: …… Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số hiệu Ngày lập Số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh: Tổng số phát sinh lũy kế Số dư cuối kỳ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng: …. Tài khoản: …… Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số hiệu Ngày lập Số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh: Tổng số phát sinh lũy kế Số dư cuối kỳ
SVTH: Phạm Thị Mỹ Yến 51
2.1.6.5. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty:
Niên độ kế toán của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm.
Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Cuối kỳ được đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập Báo Cáo Tài Chính (31/12/200N).
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : đồng Việt Nam (VNĐ).
Chế độ kế toán áp dụng : Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính và bổ sung Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính.
Hệ thống các tài khoản cấp 1, cấp 2 và các sổ chi tiết đều được căn cứ trên hệ thống tài khoản do Bộ Tài chính ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính Việt Nam và các Thông tư sửa đổi, bổ sung của Bộ Tài Chính thống nhất trong cả nước và căn cứ vào tính chất hoạt động kinh doanh của công ty.
Chính sách kế toán áp dụng :
Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: theo nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại và các quy định khác của Chuẩn mực số 03 - “Tài sản cố định hữu hình” và Chuẩn mực số 04 - “Tài sản cố định vô hình”.
Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc.
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình quân gia quyền.
Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất hàng hóa: bình quân gia quyền biến đổi. Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
2.1.6.6. Phương tiện ghi chép kế toán:
Để phù hợp với quy mô, khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán Asia, sản phẩm của công ty ASIASOFT (Business Software Solutions) để phục vụ cho công tác kế toán.
SVTH: Phạm Thị Mỹ Yến 52
2.2 Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TM và Bao Bì Sài Gòn Trapaco: Bao Bì Sài Gòn Trapaco:
2.2.1 Giới thiệu đặc điểm kinh doanh, phương thức tiêu thụ và thanh toán tại công ty TNHH TM và Bao Bì Sài Gòn:
Các khoản doanh thu được ghi nhận khi cung ứng dịch vụ cho khách hàng tại công ty TNHH TM và Bao Bì Sài Gòn bao gồm:
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh: sản xuất và cung cấp các lọai bao bì nhựa, thành phẩm là các lọai bao bì nhựa mềm, bao bì màng ghép phức hợp, đa lớp dưới dạng túi và cuộn (phục vụ cho công nghệ đóng gói sản phẩm trên máy tự động)… Là công nghệ kết hợp từ việc In & Ghép các lọai màng nhựa Polyme (BOPP,PET,PA, CEL, MCPP, MPET, PP, PE, LLDPE, CPP, RETORT…), khác với các lọai bao bì nhựa cứng như chai PET (thực phẩm, đồ uống…), các lọai khay, hộp, nhựa (PET, PE, PP, CERO-FOAM… ), các lọai bình, chai, thùng sơn, phuy nhựa…, và cũng khác hoàn toàn với bao bì nhựa đơn lớp là túi “xốp” (shopping), bao PP dệt… bày bán, sử dụng tại các chợ, siêu thị.
Doanh thu từ hoạt động tài chính Doanh thu từ các hoạt động khác
Các khoản chi phí phát sinh tại công ty TNHH TM và Bao Bì Sài Gòn
Chi phí liên quan tới công tác tổ chức dịch vụ cung cấp cho khách hàng Chi phí thực tế phát sinh tại công ty như: điện, nước, điện thoại,văn phòng phẩm, lương nhân viên bộ phận văn phòng, chi phí công tác…
Ban điều hành của công ty SaiGonTrapaco luôn luôn cần cung cấp thông tin một cách chi tiết cụ thể về doanh thu- chi phí và kết quả của từng loại hoạt động tại công ty để đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mô, để có được những quyết định đúng đắn cho sự phát triển doanh nghiệp không chỉ trong thời gian hiện tại mà cả về tương lai lâu dài như: quyết định mở rộng hay thu hẹp qui mô hoạt động, mở rộng- thu hẹp như thế nào, tới mức độ nào (tiếp tục hay chuyển hướng hoạt động). Vì vậy việc kế toán doanh thu- chi phí và xác định kết quả kinh doanh đều phải được tổ chức kế toán chi tiết theo từng loại hợp đồng nhằm phục vụ cho việc xác định đầy đủ chính xác kết quả kinh doanh theo yêu cầu quản lý và lập báo cáo kết quả kinh doanh của công ty.
SVTH: Phạm Thị Mỹ Yến 53
2.2.2 Kế toán doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu:
2.2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng: