Bƣớc 1: Tiếp nhận yêu cầu khách hàng
AFC tiếp nhận yêu cầu khách hàng thông qua điện thoại, fax, thư mời hoặc tiếp xúc trực tiếp với khách hàng. Sau đó, những yêu cầu của khách hàng về dịch vụ công ty cung cấp sẽ được báo cáo trực tiếp cho Ban lãnh đạo công ty bao gồm Tổng Giám đốc, Phó Tổng giám đốc phụ trách trực tiếp (chủ nhiệm), Giám đốc chi nhánh).
Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ KIM TRÂM
Bƣớc 2: Khảo sát và thu thập thông tin về khách hàng
Đối với khách hàng mới:
AFC tìm hiểu lý do mời kiểm toán của khách hàng, thu thập thông tin về khía cạnh như lĩnh vực kinh doanh, vốn điều lệ hay tình trạng tài chính của doanh nghiệp,…. Đồng thời đánh giá chung về hồ sơ sổ sách của khách hàng.
Đối với khách hàng cũ:
AFC cần thu thập thông tin nhằm đánh giá lại về khách hàng để xem có nên tiếp tục kiểm toán cho họ nữa hay không. Mặt khác, kiểm toán viên cũng nghiên cứu xem có cần phải thay đổi nội dung của hợp đồng kiểm toán để phù hợp hơn cho năm kiểm toán mới hay không.
Mục đích của công việc này nhằm khái quát những vấn đề của khách hàng cần kiểm toán, từ đó đưa ra mức giá phí phù hợp với tình hình của họ.
Bƣớc 3: Gửi thƣ báo giá
Căn cứ vào báo cáo khảo sát về tình hình khách hàng do Kiểm toán viên và phòng Kinh doanh gửi lên, Tổng Giám đốc sẽ xem xét và quyết định giá phí. Ý kiến của Tổng Giám đốc sẽ được ghi trực tiếp vào báo cáo khảo sát trên và chuyển lại cho phòng Kinh doanh.
Phòng Kinh doanh căn cứ vào báo cáo khảo sát đã có ý kiến của Giám đốc tiến hành soạn thảo thư báo giá với nội dung:
Tóm tắt yêu cầu của khách hàng.
Phạm vi công việc và phương pháp làm việc của AFC đối với yêu cầu của khách hàng, những giới hạn trong công tác kiểm toán.
Các loại báo cáo kiểm toán sẽ gởi tới khách hàng, những giới hạn trong công tác kiểm toán.
Giá phí đề nghị.
Các yêu cầu cụ thể theo yêu cầu khách hàng cần đưa vào thư báo cáo giá như thời gian hoàn tất kiểm toán.
Ngoài ra, trong thỏa thuận AFC cũng chú trọng tới những ý kiến và đề nghị khác của khách hàng về giá phí, dịch vụ cung cấp hoặc vấn đề tiếp đón Kiểm toán viên.
Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ KIM TRÂM
Bƣớc 4: Hợp đồng kiểm toán
Trên cơ sở những thỏa thuận, hai bên sẽ xúc tiến việc ký hợp đồng kiểm toán dựa trên Chuẩn mực số 210 quy định về “Hợp đồng Kiểm toán” của Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam.
(Phụ lục số 01 và 02 về mẫu hợp đồng kiểm toán)
Bƣớc 5: Phân công kiểm toán
Sau khi ký kết hợp đồng kiểm toán, Chủ nhiệm kiểm toán phân chia hợp đồng xuống các phòng nghiệp vụ, không phân công kiểm toán viên của năm trước đối với khách hàng cũ.
Trưởng phòng nghiệp vụ có trách nhiệm lập quyết định phân công nhóm kiểm toán dựa trên quy mô và tình hình của đơn vị khách hàng được kiểm toán theo nguyên tắc mỗi nhóm kiểm toán có ít nhất một kiểm toán viên chính.
Bƣớc 6: Lập kế hoạch kiểm toán
Kiểm toán viên chính với sự hỗ trợ của các thành viên trong nhóm có trách nhiệm lập kế hoạch kiểm toán (chiến lược kiểm toán, chương trình kiểm toán) và phân công các phần hành kiểm toán dựa trên kinh nghiệm và trình độ của kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán.
Kiểm toán viên trước đó cũng thông báo về thời gian ở lại công ty khách hàng và yêu cầu những tài liệu, chứng từ cần bên khách hàng cung cấp để tiết kiệm thời gian của đôi bên.