Đối với công ty TNHH Cơ Điện – Đo Lường – Tự Động Hóa DKNEC thì chi phí khác của Công ty chủ yếu gồm các khoản chi phí như chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ, các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế,...
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý, nhượng bán TSCĐ căn cứ vào các chứng từ như: Hóa đơn GTGT, biên bản thanh lý TSCĐ... kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 811 Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331 …
Sau khi nhập số liệu vào máy thì máy sẽ tự tổng hợp số liệu đưa ra các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết, thực hiện bút toán kết chuyển khi có yêu cầu để xác định kết quả kinh doanh.
Sau đây là ví dụ về nghiệp vụ kinh tế liên quan đến chi phí khác phát sinh throng tháng 03 năm 2011.
Ngày 22/03/2011 Công ty nhận được hóa đơn về chi phí thanh lý 4 máy tính để bàn ngày 09/ 03/2011 với số tiền là 800.000 đồng, thuế GTGT 10%, công ty đã tiến hành thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 25, kế toán hạch toán định khoản chi phí khác phát sinh trong nghiệp vụ như sau:
Nợ TK 811 800.000 Nợ TK 133 80.000
Có TK 111 880.000 Sau đây là phiếu chi số 25
Biểu số 2.21. Phiếu chi
CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN – ĐO LƯỜNG – TỰ ĐỘNG HÓA DKNEC
PHIẾU CHI Quyển số:10 Ngày 22 tháng 03năm 2011 số: 25
Nợ: TK 811,133 Có: TK 1111 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hồng Nhẫn
Địa chỉ:
Lý do nộp tiền: Thanh toán chi phí thanh lý Số tiền: 8.800.000đ
Bằng chữ: Tám triệu, tám trăm ngàn đồng chẵn. Kèm: chứng từ gốc
Ngày 22 tháng 03 năm 2011
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu
(ký,họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)