Chi phí quản lý của công ty TNHH Cơ Điện – Đo Lường – Tự Động Hóa DKNEC gồm các chi phí sau:
- Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí vật liệu quản lý - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dự phòng
- Chi phí dịch vụ mua ngoài - Thuế, phí và lệ phí
- Chi phí bằng tiền khác
Tất cả các chi phí phát sinh được tập hợp ở bên nợ của tài khoản 6422, cuối kỳ được kết chuyển qua tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Để hoạch toán chi tiết chi phí bán hàng kế toán sử dụng các loại chứng từ sau:
- Hoá đơn dịch vụ mua ngoài
- Bảng tính lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý - Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm , hàng hoá dùng trực tiếp cho bộ phận quản lý.
- Bảng phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí trả trước. - Bảng tính khấu hao tài sản cố định.
Biểu số 2.19. Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương và các khoản phụ cấp
Đơn vị: Công ty TNHH Cơ Điện – Đo Lường – Tự Động Hóa DKNEC
Bộ phận: Quản lý doanh nghiệp
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN PHỤ CẤP
Tháng 03 năm 2011 TT Họ tên Mức lương theo hợp đồng Số công hưởng lương
Tiền lương và thu nhập được nhận
Các khoản giảm trừ Tiền lương thực nhận Ký nhận Lương thời gian Phụ cấp ăn ca Cộng
1 Nguyễn Văn Minh 4.500.000 26 4.500.000 500.000 5.000.000 315.000 4.685.000 2 Nguyễn Văn Thắng 4.500.000 26 4.500.000 500.000 5.000.000 280.000 4.720.000 3 Nguyễn Thị Ninh 3.500.000 26 3.500.000 500.000 4.000.000 270.200 3.729.800 4 Lê Văn Biên 3.000.000 26 3.000.000 500.000 3.500.000 230.000 3.270.000 5 Võ Thị Hiền 3.000.000 26 3.000.000 500.000 3.500.000 230.000 3.270.000 6 Nguyễn DanhThăng 2.500.000 26 2.500.000 500.000 3.000.000 150.000 2.850.000
Tổng cộng 21.000.000 130 21.000.000 3.000.000 24.000.000 1.475.200 22.524.800
Số tiền bằng chữ: Hai hai triệu, năm trăm hai tư ngàn, tám trăm đồng chẵn.
Người lập Kế toán
Ngày 31 tháng 03 năm 2011
Ngoài ra trong tháng 03/2011 còn phát sinh các chi phí doanh nghiệp khác, sau đây là một số ví dụ về chi phí quản lý phát sinh trong tháng như sau:
(1). Ngày 04/03/2011 thanh toán tiền tiếp khách theo hoá đơn số 0085542, số tiền chưa thuế GTGT là 2.500.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.
(2). Ngày 28/03/2009 tiền điện phát sinh là 1.648.000, thuế GTGT 10% là 164.800 chưa thanh toán cho khách hàng.
(3). Ngày 31/03/2011 trích khấu hao TSCĐ dùng bộ phận QLDN : 48.765.000
(4). Ngày 31/03/2011 Thanh toán tiền thuê bao sử dụng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp bằng tiền mặt, giá chưa thuế GTGT là 1.200.000, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Kế toán hạch toán như sau:
(1). Nợ TK 6422 2.500.000 Nợ TK 133 250.000 Có TK 111 2.750.000 (2). Nợ TK 6422 1.648.000 Nợ TK 1331 164.800 Có TK 111 1.812.800 (3). Nợ TK 6422 48.765.000 Có TK 214 48.765.000 (4). Nợ TK 6422 1.200.000 Nợ TK 133 120.000
Sau đây là trích một số chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh trên:
Biểu số 2.20. Hóa đơn GTGT tiền thuê bao INTERNET dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.
FPT TeLecom North
Công ty TNHH Viễn Thông FPT Miền Bắc HÓA ĐƠN GTGT ( DỊCH VỤ ) HNW0795672 Địa chỉ: 48 Vạn Bảo, Ba Đình, Hà Nội Liên 2: GIAO KHÁCH HÀNG Ký hiệu: AA/2011T Mã số thuế: 01022713634 Số: 795672
Ngày phát hành Mã số thuế Tổng số tiền Đơn vị tính
31/03/2011 1.320.000 VND
Kính gửi(To) Công ty TNHH Cơ điện – Đo lường tự động hóa DKNEC Địa chỉ ( Address): Hoàng Văn Thái – Khương Đình – Thanh Xuân – Hà Nội Tên truy cập: Mã khách hàng HND286062 Cước phí từ ngày( From): 01/03/2011 Đến ngày ( To): 31/03/2011
Chi tiết ( Detail)
STT(NO) Khoản(Items) Sốtiền( Amount)
1 Cước thuê bao 1.200.000
Cộng (Total) 1.200.000 Thuế suất GTGT (VAT) 10% Tiền thuế GTGT
( VAT Amount)
120.000 Tổng cộng (Grand Total) 1.320.000
Số tiền viết bằng chữ ( sum in word): Một triệu, ba trăm hai mươi ngàn đồng chẵn.
Khách hàng Thu ngân ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.21. Hóa đơn GTGT tiền điện dùng cho bộ phận QLDN
EVN HANOI HÓA ĐƠN GTGT ( TIỀN ĐIỆN) Mẫu số: 01GTKT2/001 Tổng công ty điện lực TP. Hà nội ( Liên 2: Giao khách hàng) Ký hiệu: AE/11T Từ ngày 01/03/2011 đến ngày 31/03/2011 Số: 0111430 Công ty Điện Lực: Công ty DL Từ Liêm
Đại chỉ: Ngụy Như Kon Tum, Thanh Xuân.
Điện thoại: 22185209 MST: 0100101114 ĐT sửa chữa: 22222000 Tên khách hàng: Công ty TNHH Điện cơ – Đo lường tự động hóa DKNEC
Địa chỉ: Hoàng Văn Thái, Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội
Điện thoại: MST: Số công tơ: Số hộ: 1 BỘ CS CHỈ SỐ MỚI CHỈ SỐ CŨ HS NHẬN ĐIỆN NĂNG TT ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
KT
1.000 1.648 1.648.000 Ngày 28 tháng 03 năm 2011
BÊN BÁN ĐIỆN
Cộng: 1.648.000
Thuế suất GTGT: 10% Thuế GTGT: 164.800 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.812.800 Số tiền bằng chữ: Một triệu. tám trăm mười hai ngàn, tám trăm đồng.