Quy trình lập và xử lý chứng từ:
ận thông tin từ phía khách
hàng và tiế 3 liên. Đối với những đơn hàng có
giá trị lớ ển lên phòng kế toán để kiể
. Sau khi các đơn hàng được ký duyệt, liên 1 củ ại phòng Phó giám đốc, liên 2 lưu tại phòng kinh doanh, liên 3 đượ
ản xuấ ểm tra chất lượng, số lượng hàng hóa
xong, bộ phận sản xuất tiến hành lập phiếu xuất kho theo đúng số lượng trên đơn hàng thành 3 liên, liên 1 lưu tại phòng sản xuất, liên 2,3 chuyển cho phòng kế toán. Sau khi nhận được phiếu xuất kho từ phòng sản xuất, kế toán kho kiểm tra đối chiếu hàng tồn kho có đúng và hợp lý với số liệu trên máy không, sau khi số liệu đã được kiểm tra xong kế toán kho ký xác nhận vào 2 liên phiếu xuất kho, liên 2 giữ lại, liên 3 chuyển cho kế toán công nợ để tiến hành lập hóa đơn GTGT thành 3 liên, liên 1 làm căn cứ ghi sổ và lưu tại đơn vị, 2 liên còn lại chuyển cho bộ phận giao hàng, bộ phận giao hàng tiến hành chất hàng lên xe vận chuyển tới địa điểm mà khách hàng yêu cầu, sau khi khách hàng kiểm tra nhận đủ
ầu khách hàng ký xác nhận vào 2 liên của hóa đơn GTGT, liên 2 khách hàng giữ lại, bộ phận giao hàng cầm liên còn lại về giao cho phòng kế toán. Kế toán tổng hợp sẽ tiến hành lưu hóa đơn GTGT liên 3.
Khi khách hàng tiến hành thanh toán tiền hàng: kế toán thanh toán sẽ tiến hành lập phiếu thu thành 2 liên, chuyển cho kế toán trưởng ký xác nhận, sau đó yêu cầu khách hàng ký xác nhận, 1 liên giao cho khách hàng, liên còn lại chuyển cho thủ quỷ để làm căn cứ đối chiếu thu tiền.
Quy trình ghi sổ:
- Trường hợp bán hàng chưa thu tiền
Kế toán công nợ căn cứ vào hóa đơn GTGT để làm căn cứ ghi vào sổ nhật ký chung các tài khoản công nợ, đồng thời phản ánh doanh thu bán hàng vào nhật ký chung. Cuối kỳ kế toán tổng hợp sẽ căn cứ trên nhật ký chung được lập bởi các kế toán phần hành để lập sổ cái TK 511- Doanh thu bán hàng, sau đó kết chuyển qua TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
47
- Trường hợp bán hàng thu bằng tiền mặt, tiền gởi ngân hàng
Kế toán tiền mặt căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu đã được ký (trường hợp thu bằng tiền mặt), hoặc giấy báo có của ngân hàng (trường hợp thu bằng tiền gởi ngân hàng) để ghi vào nhật ký chung. Cuối kỳ kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào nhật ký chung lập bởi các kế toán phần hành để ghi sổ cái các tài khoản tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, đồng thời ghi sổ cái TK 511- Doanh thu bán hàng, sau đó kết chuyển qua TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.