Chứng từ nộp thuế: phiếu chi, báo nợ

* Chứng từ:- Bảng kế hoạch thuế TNDNBảng kế hoạch thuế TNDN

- Chứng từ nộp thuế: phiếu chi, báo nợ..

- Bảng xác định chêch lệch tạm thời chịu thuế

- Bảng xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn

lại phải trả

-Bảng xác định chêch lệhc tạm thời được khấu trừ

- Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ

chưa sử dụng

- Bảng xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại

*TK sử dụng: TK sử dụng: TK821- Chi phí thuế thu nhập doanh TK821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

nghiệp

TK243- Tài sản thuế thu nhập hoãn lạiTK243- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

TK347- Thuế thu nhập hoãn lại phải trảTK347- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

b. Ctừ và TKSDb. Ctừ và TKSD b. Ctừ và TKSD

TK821

-Kết chuyển CL PS Có TK 821 lớn hơn PS Nợ TK 821

-Thuế TNDN hiện hành phải

nộp (số tạm phải nộp và phải

nộp b/s khi quyết toán...).

nộp b/s khi quyết toán...).-Chi phí thuế TNDN hoãn lại (CL

-Chi phí thuế TNDN hoãn lại (CL

thuế TNDN hoãn lại phải trả lớn

hơn số được hoàn nhập, CL số

hoàn nhập TS thuế TNDN hoãn

lại lớn hơn TS thuế TNDN hoãn

lại phát sinh)

-Giảm thuế TNDN hiện

hành phải nộp (khi quyết

toán ...)

toán ...)-Giảm chi phí thuế TNDN

-Giảm chi phí thuế TNDN

hoãn lại ( CL số hoàn nhập

thuế TNDN hoãn lại phải trả

lớn hơn thuế TNDN hoãn lại

phải trả phát sinh, CL TS

thuế TNDN hoãn lại phát

sinh lớn hơn số được hoàn

nhập) nhập) -Kết chuyển CL PS Nợ TK 821 lớn hơn PS Có TK 821 TK 821 có 2 TK cấp 2: TK 821 có 2 TK cấp 2: TK 8211: CP thuế TNDN hiện TK 8211: CP thuế TNDN hiện hành hành TK 8212: CP thuế TNDN hoãn TK 8212: CP thuế TNDN hoãn

TK 821TK 3334 TK 3334 TK 243 TK 347 TK 3334 TK 347 K/c CL PS Có lớn hơn PS Nợ TK K/c CL PS Có lớn hơn PS Nợ TK 8212 8212 Thuế TNDN tạm phải Thuế TNDN tạm phải nộp nộp

Thuế TNDN phải nộp b/s ( khi

quyết toán hoặc phát hiện các

sai sót không trọng yếu)

Chứng từ nộp thuế: phiếu chi, báo nợ

TK347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả