- TK347- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
Nội dung, các quy định hạch toán và kết cấu của các TK này như sau:
*TK8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại
*TK8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Nội dung: TK này dựng để p/ỏnh chi phớ thuế TNDN H.lại phỏt sinh trong năm của
DN.
Cỏc quy định cần tụn trọng khi hạch toỏn TK 8212
1 - Cuối năm tài chớnh, kế toỏn phải xỏc định số thuế thu nhập hoón lại phải trả để ghi nhận vào chi phớ thuế TNDN HL. Đồng thời phải xỏc định tài sản thuế thu nhập hoón ghi nhận vào chi phớ thuế TNDN HL. Đồng thời phải xỏc định tài sản thuế thu nhập hoón lại để ghi nhận vào thu nhập thuế TNDN (Ghi giảm chi phớ thuế TNDN hoón lại).
2 - Kế toỏn khụng được phản ỏnh vào TK này tài sản thuế thu nhập hoón lại hoặc thuế thu nhập hoón lại phải trả phỏt sinh từ cỏc giao dịch được ghi nhận trực tiếp vào thuế thu nhập hoón lại phải trả phỏt sinh từ cỏc giao dịch được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu.
3 - Cuối năm tài chớnh, kế toỏn phải kết chuyển số chờnh lệch giữa số phỏt sinh bờn Nợ và số phỏt sinh bờn Cú TK 8212 “Chi phớ thuế TNDN hoón lại” vào Tài khoản 911 Nợ và số phỏt sinh bờn Cú TK 8212 “Chi phớ thuế TNDN hoón lại” vào Tài khoản 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh”.
TK8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại
TK8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lại
- Chi phớ thuế TNDN hoón lại phỏt sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế TN hoón lại phải trả (là số CL giữa thuế TN hoón lại phải trả P/s trong năm > thuế TN hoón lại phải trả được hoàn nhập trong năm);
- Chi phớ thuế TNDN hoón lại được ghi nhận từ số CL giữa TS thuế TN hoón lại được hoàn nhập trong năm > TS thuế TN hoón lại P/s trong năm;
- Kết chuyển CL giữa số P/s bờn Cú TK 8212 > số P/s bờn Nợ TK 8212 phỏt sinh trong năm vào bờn Cú TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.