giảm do phỏt hiện sai sút khụng trọng yếu của cỏc năm trước được ghi giảm chi phớ thuế TNDN HH trong năm hiện tại;
- Kết chuyển chi phớ thuế TNDN HH vào bờn Nợ TK 911 – “Xỏc định kết quả kinh doanh”
c. Trỡnh tự kế toỏn nghiệp vụ chủ yếu TK 3334 TK 3334 TK 3334 TK 8211 TK 111,112… TK 911 (1) (3a) (4a) (3b) (4b) (2) (5a) (5b) Chỳ thớch:
(1) Hàng quý xỏc định số thuế TNDN tạm nộp theo theo quy định của Luật thuế TNDN
(2) Khi Nộp thuế vào NSNN
(3) Cuối năm tài chớnh, kờ khai Q.toỏn thuế TNDN của năm, ghi số thuế phải nộp bổ sung hoặc ghi giảm số thuế TNDN.
(4) Ghi tăng hoặc giảm thuế TNDN phải nộp của cỏc năm trước vào năm hiện hành do phỏt hiện cỏc sai sút khụng trong yếu của cỏc năm trước liờn quan đến cỏc khoản thuế TNDN của cỏcnăm trước.
(5) Kết chuyển chi phớ thuế TNDN để xỏc định kết quả kinh doanh.
2. Kế toán thuế thu nhập DN hoãn lại
a. Chứng từ sử dụng
- Bảng xác định chêch lệch tạm thời chịu thuế
- Bảng xác định chêch lệch tạm thời chịu thuế
- Bảng xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
- Bảng xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
phải trả
phải trả
- Bảng xác định chêch lệch tạm thời được khấu trừ
- Bảng xác định chêch lệch tạm thời được khấu trừ
- Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ chưa
- Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ chưa
sử dụng
sử dụng
- Bảng xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại
b. Tài khoản sử dụng