6. Nội dung đề tài:
1.2.5 Nguyên tắc kiểm sốt:
Basel đề ra 11 nguyên tắc thiết kế và đánh giá kiểm sốt. Cụ thể như sau:
(1) Nguyên tắc 1:
Ban điều hành của ngân hàng cần hiểu rõ những rủi ro trọng yếu về tín dụng của ngân hàng, xây dựng những mức độ cĩ thể chấp nhận được đối với các rủi ro này và đảm bảo rằng Ban điều hành đã thực hiện các cơng việc cần thiết để xác định, đo lường, theo dõi và kiểm tra những rủi ro này; xét duyệt cơ cấu tổ chức; đảm bảo rằng Ban điều hành đang giám sát sự hiệu quả của kiểm sốt , chịu trách nhiệm sau cùng về việc thiết lập và duy trì một kiểm sốt đầy đủ và hiệu quả.
(2) Nguyên tắc 2:
Cần nâng cao việc xác định, đo lường, theo dõi và kiểm sốt những rủi ro phát sinh trong hoạt động tín dụng của ngân hàng; duy trì một cơ cấu tổ chức trong đĩ cĩ sự phân cơng rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và các mối quan hệ giữa các bộ phận; đảm bảo rằng đã thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu quả; thiết
lập những chính sách kiểm sốt nội bộ thích hợp; kiểm tra sự đầy đủ và hiệu quả của kiểm sốt nội bộ.
(3) Nguyên tắc 3:
Ban điều hành chịu trách nhiệm nâng cao đạo đức và tính liêm chính, thiết lập văn hĩa trong đĩ nhấn mạnh và làm cho tất cả nhân viên thấy rõ tầm quan trọng của kiểm sốt nội bộ. Tất cả nhân viên ngân hàng cần hiểu rõ vai trị của mình trong quá trình kiểm sốt nội bộ và thực sự tham gia vào quá trình đĩ.
(4) Nguyên tắc 4:
kiểm sốt nội bộ hiệu qủa địi hỏi phải nhận biết và đánh giá liên tục những rủi ro tín dụng cĩ thể ảnh hưởng đến việc hồn thành kế hoạch của ngân hàng. Sự đánh giá này phải bao trùm tất cả các rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Kiểm sốt nội bộ cần xem lại những rủi ro chưa được kiểm sốt trước nay cũng như mới phát sinh.
(5) Nguyên tắc 5:
Hoạt động kiểm sốt phải là một cơng việc quan trọng trong các hoạt động hàng ngày của ngân hàng. kiểm sốt hiệu quả địi hỏi thiết lập một cơ cấu kiểm sốt thích hợp, trong đĩ sự kiểm sốt được xác định ở mỗi mức độ hoạt động. Những điều này bao gồm kiểm tra ở mức độ cao nhất, kiểm tra hoạt động đối với các bộ phận, phịng ban khác nhau, kiểm kê, kiểm tra sự tuân thủ những quy định ban hành và theo dõi sự khơng tuân thủ; một đã được phê duyệt; một kiểm tra và đối chiếu.
(6) Nguyên tắc 6:
Kiểm sốt nội bộ hiệu quả địi hỏi phải phân cơng hợp lý, các cơng việc của nhân viên khơng mâu thuẩn với nhau. Những xung đột về quyền lợi phải được nhận biết, giảm thiểu tối đa và tùy thuộc vào sự kiểm sốt độc lập và thận trọng.
(7) Nguyên tắc 7:
Kiểm sốt nội bộ hiệu quả địi hỏi cĩ dữ liệu đầy đủ và tổng hợp về sự tuân thủ, về tình hình hoạt động và tình hình tài chính, cũng như những thơng tin về thị trường bên ngồi cĩ thể ảnh hưởng đến việc đưa ra quyết định. Thơng tin đáng tin cậy, kịp thời, cĩ thể sử dụng được và trình bày theo biểu mẫu.
(8) Nguyên tắc 8:
Kiểm sốt nội hiệu quả địi hỏi một thơng tin đáng tin cậy, cĩ thể đáp ứng cho hầu hết các yêu cầu kiểm sốt của ngân hàng. Thơng tin phải lưu trữ và sử dụng dữ liệu bằng máy tính, an tồn, được theo dõi độc lập và được kiểm tra đột xuất, đầy đủ.
(9) Nguyên tắc 9:
Kiểm sốt nội bộ hiệu quả địi hỏi kênh trao đổi thơng tin hiệu quả để đảm bảo rằng tất cả nhân viên đã hiểu đầy đủ và tuân thủ triệt để các chính sách và các thủ tục cĩ liên quan đến trách nhiệm và nhiệm vụ của họ và đảm bảo rằng những thơng tin cần thiết khác cũng được phổ biến đến các nhân viên khác cĩ liên quan.
(11) Nguyên tắc 10:
Phải cĩ hoạt động kiểm sốt nội bộ tồn diện, hiệu quả và được thực hiện bởi những người cĩ năng lực, đào tạo thích hợp để cĩ thể làm việc độc lập. Cơng việc kiểm sốt nội bộ, cũng là việc theo dõi kiểm sốt nội bộ, phải được báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ban kiểm sốt và Ban điều hành.
(12) Nguyên tắc 11:
Những sai sĩt của kiểm sốt được phát hiện bởi bộ phận kinh doanh, kiểm sốt nội bộ, hoặc các nhân viên khác thì phải được báo cáo kịp thời cho cấp quản lý thích hợp và ghi nhận ngay lập tức. Những sai sĩt trọng yếu của kiểm sốt nội bộ phải được báo cáo cho Ban điều hành và Hội đồng quản trị.
1.2.6 Các yêu cầu của kiểm sốt:
Mọi rủi ro cĩ nguy cơ gây ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động tín dụng của ngân hàng đều phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá một cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và cĩ biện pháp quản lý rủi ro thích hợp. Mõi khi cĩ sự thay đổi về các mục tiêu kinh doanh, các sản phẩm, dịch vụ và các hoạt động kinh doanh mới, ngân hàng phải rà sốt, nhận dạng các rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các cơ chế, quy trình, quy định kiểm tra, kiểm sốt nội bộ cho phù hợp.
Cơ chế kiểm tra, kiểm sốt được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong quy trình nghiệp vụ, tại tất cả các phịng ban, bộ phận liên quan dưới nhiều hình thức như:
- Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện các giao dịch.
- Quy trình và cơ chế thẩm định, kiểm tra, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện các giao dịch; đảm bảo một nghiệp vụ phải cĩ ít nhất 02 cán bộ tham gia, khơng cĩ cá nhân nào cĩ thể một mình tiến hành thực hiện và quyết định một nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể, ngoại trừ những giao dịch trong hạn mức được ngân hàng cho phép phù hợp với quy định của pháp luật.
Cơ chế phân cấp ủy quyền được thiết lập, thực hiện một cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh các xung đột lợi ích; đảm bảo một cán bộ khơng đảm nhiệm cùng một lúc những cương vị, nhiệm vụ cĩ mục đích, quyền lợi mâu thuẩn hoặc chồng chéo với nhau; đảm bảo mọi cán bộ khơng cĩ điều kiện để thao túng hoạt động, bưng bít thơng tin phục vụ các mục đích cá nhân hoặc che dấu các hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ.
Đảm bảo chấp hành chế độ hạch tốn, kế tốn theo quy định và phải cĩ thơng tin nội bộ về tài chính, về hoạt động, về tình hình tuân thủ trong ngân
hàng và tình hình kinh tế, thị trường bên ngồi hợp lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho cơng tác quản trị, điều hành cĩ hiệu quả.
Đảm bảo mọi cán bộ, nhân viên của ngân hàng đều phải quán triệt được tầm quan trọng của hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; vai trị của từng cá nhân trong quá trình kiểm tra, kiểm sốt nội bọ cĩ liên quan đến chức năng nhiệm vụ của bản thân họ và phải tham gia thực hiện một cách đầy đủ và cĩ hiệu quả các quy định, quy trình kiểm tra kiểm sốt nội bộ liên quan.
Người điều hành các bộ phận, đơn vị nghiệp vụ, các cá nhân cĩ liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực, hiệu quả của kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; mọi khiếm khuyết của này phải được báo cá kịp thời quản lý trực tiếp; những khiếm khuyết cĩ thể gây tổn thất hoặc nguy cơ rủi ro phải báo cáo ngay cho ban lãnh đạo.
Tất cả các cá nhân, các bộ phận ở mọi cấp của ngân hàng phải thường xuyên, liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy định, quy trình nội bộ cĩ liên quan và phải chịu trách nhiệm về kết quả thực hiện hoạt động thực hiện nghiệp vụ của mình trước ngân hàng và pháp luật.
Lãnh đạo các phịng ban, bộ phận của ngân hàng phải báo cáo, đánh giá về kết quả kiểm tra kiểm sốt nội bộ tại đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý đối với những tồn tại bất cập nếu cĩ gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp theo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp.