thương mại Tâm Phúc
Để hiểu rõ hơn tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, ta cùng tìm hiểu các số liệu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty qua các năm gần đây.
40
Bảng 2.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tƣ và thƣơng mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Tuyệt đối Tƣơng đối
(%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) 1. Doanh thu thuần từ bán
hàng và cung cấp dịch vụ 1.545.163.800 3.615.900.000 5.639.700.000 2.070.736.200 134,02 2.023.800.000 55,97
2. Giá vốn hàng bán 1.333.136.051 3.113.640.048 5.287.312.773 1.780.503.997 133,61 2.173.672.725 69,81
3. Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 212.027.749 502.259.952 352.387.227 290.232.203 136,93 (149.872.725) (29,84)
4. Doanh thu hoạt động tài
chính 451.136 889.097 1.016.392 437.961 97,14 127.295 14,32
5. Chi phí tài chính 782.404 2.316.203 3.174.928 1.533.799 196,03 858.725 37,07
6. Chi phí quản lý kinh doanh 230.207.609 496.672.412 382.514.000 266.464.803 115,68 (114.158.412) (22,98)
7. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (18.511.128) 4.160.434 (32.285.309) 22.671.562 (122,54) (36.445.743) (876,01) 8. Tổng lợi nhuận kế toán
trƣớc thuế (18.511.128) 4.160.434 (32.285.309) 22.671.562 (122,54) (36.445.743) (876,01)
9. Chi phí thuế TNDN - 1.040.108 - 1.040.108 - (1.040.108) (100)
10.Lợi nhuận sau thuế thu
nhập của doanh nghiệp (18.511.128) 3.120.326 (32.285.309) 21.631.454 (116,93) (35.405.635) (1134,68)
Từ báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2011-2013 ta có thể đưa ra một số nhận xét sau về sự tăng, giảm giữa các năm và lý giải một số nguyên nhân dẫn tới sự tăng (giảm) này:
Tình hình doanh thu:
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 3.615.900.000 đồng, tăng 2.070.736.200 đồng so với năm 2011, tương ứng tăng mạnh 134,02%. Năm 2013 là 5.639.700.000 đồng, tăng 2.023.800.000 đồng, tương ứng 55,97% so với năm 2012. Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng phản ánh xu hướng tốt trong hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp. Nguyên nhân là do đầu năm 2012 công ty đã mở rộng thị trường (từ phân phối thiết bị nghe nhìn ở Hà Nội ra cả nước) và tạo được uy tín mạnh đối với khách hàng từ các năm trước khiến năm 2013 số lượng hàng hóa tiêu thụ của công ty tăng cao. Doanh thu năm 2013 tăng so với năm 2012 và 2011 cũng cho thấy sự quản lý các hoạt động kinh doanh của công ty khá là tốt, làm tăng khả năng thanh toán và quay vòng vốn, đồng thời khẳng định vị trí của công ty trên thị trường.
Các khoản giảm trừ doanh thu:
Trong năm 2011, 2012 và 2013, các khoản giảm trừ doanh thu của công ty đều bằng 0. Lý do là vì công ty đã cung cấp các sản phẩm chất lượng tốt, các mặt hàng mua bán đều đạt chất lượng và đảm bảo yêu cầu. Điều này làm cho uy tín của công ty tốt hơn, lòng tin và sự trung thành của các khách hàng với công ty cao hơn.
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Do 3 năm 2011, 2012 và 2013 công ty đều không có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần có sự biến động tăng giống với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Điều này chứng tỏ kết quả hoạt động kinh doanh của công ty là tốt.
Doanh thu hoạt động tài chính:
Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty trong cả 3 năm là rất thấp. Năm 2011 là 451.136 đồng và năm 2012 là 889.097 đồng. Đến năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính là 1.016.392đồng, tăng 127.295 đồng, tương ứng là tăng 14,32% so với năm 2012. Doanh thu từ hoạt động tài chính chủ yếu là thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng và các khoản chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hóa thanh toán sớm. Mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập của doanh nghiệp, nhưng doanh thu từ hoạt động tài chính cũng góp phần nào giúp mức tăng của lợi nhuận sau thuế cao hơn.
42 Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán của công ty tăng lên theo sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2011 là 1.333.136.051 đồng, đến năm 2012 tăng mạnh 133,61% và đạt 3.113.640.048 đồng. Tới năm 2013 giá vốn hàng bán là 5.287.312.773 đồng, tiếp tục tăng 2.173.672.725 đồng tương ứng 69,81% so với năm 2012. Nguyên nhân là do sản lượng tiêu thụ tăng, do doanh nghiệp đã nới lỏng chính sách tín dụng để thu hút thêm được nhiều khách hàng. Tốc độ tăng của giá vốn hàng bán cao hơn tốc độ tăng của doanh thu trong năm 2013 cho thấy công tác quản lý chi phí của doanh nghiệp đang gặp khó khăn. Bởi trong tình hình lạm phát ngày càng tăng này thì giá vốn cũng bị tăng theo. Để giữ vững mức giá vốn hợp lý, công ty cần có các chính sách tiết kiệm chi phí triệt để hơn nữa, nhằm tăng lợi nhuận của công ty. Bên cạnh đó công ty cần chú ý đến sự biến động giá cả thị trường trong và ngoài nước vì nó có thể là nguyên nhân làm tăng giá vốn. Từ đó đưa ra các biện pháp làm giảm ảnh hưởng của sự biến động giá đến giá vốn hàng bán của công ty.
Chi phí hoạt động tài chính
Năm 2012 chi phí hoạt động tài chính là 2.316.203 đồng tăng 196,03% so với năm 2011, tuy nhiên vẫn ở mức thấp. Năm 2013 chi phí tài chính là 3.174.928 đồng, tăng 858.725 đồng, tương ứng là 37,07% so với năm 2012. Chi phí tài chính của công ty đa phần là các khoản trích chiết khấu do khách hàng thanh toán sớm, do công ty không đi vay nên không có chi phí lãi vay. So với tổng doanh thu thì chi phí tài chính của công ty không gây ảnh hưởng nhiều đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2012 tăng 266.464.803 đồng, tương ứng mức tăng 115,68% so với năm 2011. Vì trong năm 2012 có sự biến động lớn về giá cả, lạm phát tăng làm cho các chi phí phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp như điện, nước, xăng dầu,…tăng so với năm 2011. Ngoài ra, công ty cũng đã chú trọng đầu tư vào việc đào tạo chuyên môn cho đội ngũ cán bộ, nhân viên để tăng năng lực cạnh tranh cho công ty trên thị trường đáp ứng được nhu cầu mở rộng hoạt động của công ty. Năm 2013 chi phí quản lý kinh doanh của Công ty là 382.514.000 đồng, giảm 114.158.412 đồng, tương ứng với 22,98% do chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao tài sản cố định dùng cho văn phòng, chi phí quảng cáo,…. đều giảm. Ngoài ra, công ty thực hiện cắt giảm nhân công từ 18 xuống còn 15 để tiết kiệm chi phí lương. Điều này là do sau nhiều năm hoạt động, công ty đã tích lũy được khá nhiều kinh nghiệm trong việc quản lý doanh nghiệp, do đó chi phí quản lý kinh doanh đã được thắt chặt, dần đi vào nề nếp và được giảm một cách tối ưu nhất. Công tác quản lý chi phí kinh doanh của công ty khá là tốt.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty năm 2013 và 2011 bằng 0 do tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty bị âm. Năm 2012 có thuế thu nhập doanh nghiệp là 1.040.108 đồng. Doanh thu thuần của công ty năm 2013 tăng 55,97% so với năm trước, nhưng vì giá vốn hàng bán của năm 2013 tăng với tỷ lệ cao 69,81% và chiếm phần lớn chi phí của công ty, các chí khác như chi phí quản lý kinh doanh, chi phí quảng cáo,….. mặc dù đã được kiểm soát nhưng công ty vẫn bị thua lỗ.
Tình hình lợi nhuận:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp là phần còn lại của doanh thu thuần sau khi trừ đi giá vốn hàng bán. Lợi nhuận gộp của công ty năm 2012 là 502.259.952 đồng, với tốc độ tăng là 136,93%, ta thấy rằng lợi nhuận gộp của công ty đang lên khá nhanh so với năm trước. Năm 2013 là 352.387.227 đồng, giảm 149.872.725 đồng, tương ứng là 29,84% so với năm 2012. Nguyên nhân là do lạm phát tăng nên giá vốn hàng bán tăng cao, vì vậy lợi nhuận gộp bị ảnh hưởng trực tiếp và phải chịu giảm sút.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
Năm 2012 lợi nhuận thuần là 4.160.434 đồng, tăng 22.671562 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do doanh thu tăng mạnh và lớn hơn mức tăng của chi phí quản lý kinh doanh. Đến năm 2013 là âm 32.285.309 đồng, bị giảm đi 36.445.73 đồng, tương ứng 876,01%. Lợi nhuận thuần giảm do trong năm 2013 tổng của lợi nhuận gộp và doanh thu hoạt động tài chính nhỏ hơn so với tổng của chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp. Công ty cần tìm ra phương hướng giải quyết cho vấn đề này để có lợi nhuận vào năm tới.
Lợi nhuận sau thuế
Do năm 2013 và 2011, công ty không có lợi nhuận khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp đều bằng 0 đồng nên lợi nhuận sau thuế bằng lợi nhuận trước thuế. Cụ thể, lợi nhuận sau thuế năm 2011, 2013 lần lượt là âm 18.511.128 đồng và âm 32.285.309 đồng. Lợi nhuận sau thuế của năm 2012 là 3.120.326 đồng, lớn hơn lợi nhuận sau thuế năm 2013 là 35.405.635 đồng tương đương 1134,68% và tăng so với năm 2011 là 21.631.454 đồng. Công ty cần họp bàn để giải quyết các vấn đề liên quan đến các khoản chi phí và đưa ra hướng đi đúng đắn cho công ty để có thể duy trì hoạt động kinh doanh tốt và có lãi như năm 2012.
Nhận xét:
Nhìn chung tình hình kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2011-2013 là phù hợp với bối cảnh chung của nền kinh tế trong thời gian gần đây. Năm 2012 có lãi
44
nhưng năm 2013 và 2011 lại bị lỗ. Tuy nhiên, trong 3 năm qua các loại chi phí của công ty cũng tăng khá nhanh vì vậy công ty cần nhanh chóng có những chính sách thích hợp và kịp thời để tối thiểu hóa các loại chi phí như chi phí giá vốn và chi phí quản lý.