Nhõn tố thuộc về cơ quan thế
• Về cơ sở vật chất
Theo bỏo cỏo của chi cục, trong những năm qua, về cơ sở vật chất đó được Cục thuế tỉnh cũng như UBND huyện quan tõm đầu tư kịp thời, xõy dựng trụ sở mới, trờn bàn mỗi xó, thị trấn đều cú cơ sở của đội thuế phụ trỏch ởđú, được đầu tư đầy đủ trang thiết bị phục vụ cụng tỏc chuyờn mụn như bàn ghế làm việc, tủ đựng hồ sơ, mỏy vi tớnh, mỏy photocopy, hệ thống đường truyền internet, cỏc phần mềm hỗ trợ cụng tỏc quản lý….Hiện nay tại chi cục mỗi cỏn bộ cụng chức thuếđều được trang bị một dàn mỏy vi tớnh để làm việc hàng ngàỵ Cỏc mỏy vi tớnh đều được kết nối mạng để phục vụ cho việc cập nhật, khai thỏc trao đổi thụng tin, nhất là việc cập nhật cỏc văn bản mới đến nghiệp vụ chuyờn mụn. Do đú cú thể núi cơ sở vật chất đó đỏp ứng rất tốt cho cụng tỏc chuyờn mụn của cỏn bộ thuế.
• Về bộ mỏy tổ chức cỏn bộ
Với số lượng cỏn bộ cụng chức của Chi cục là 44 người, trong đú biến chế cú 37 người và hợp đồng cú 7 người, địa bản quản lý rộng, ĐTNT thuế nhiều nờn trong quỏ trỡnh tổ chức thực hiện nhiệm vụ gặp cũng gặp khụng ớt khú khăn. Mặt khỏc do trỡnh độ chuyờn mụn của cỏn bộ cũn khụng đồng đều, cũn nhiều cỏn bộ mới chỉ được đào tạo qua trỡnh độ trung cấp, nhiều cỏn bộ lớn tuổi, khả năng sử dụng mỏy
tớnh cũng nhưứng dụng cụng nghệ thụng tin cũn hạn chế. nhiều cỏn bộ trẻđược đào tạo đỳng chuyờn ngành, sử dụng thành thạo mỏy vi tớnh, khả năng ứng dụng cỏc phần mềm nhưng kinh nghiệm quản lý thực tiễn lại chưa cú. Đội ngũ cỏn bộ ủy nhiệm thu ở cỏc xó-thị trấn chủ yếu làm việc theo chế độ kiờm nghiệm và hầu hết chưa được đào tạo, bồi dưỡng về chuyờn mụn nghiệp vụ, thu nhập cũn thấp. Từ đú những khú khăn trờn đó làm hạn chế nhiều đến hiệu quả hoạt động của Chi cục.
• Cỏc quy định về chớnh sỏch thuế
Việc Nhà nước ban hành Luật quản lý thuế cú hiệu lực kể từ ngày 01/07/2007 là cơ sở phỏp lý vững chắc cho cơ quan quản lý thuế thực thi nhiệm vụ. bờn cạnh đú trong thời gian qua, cỏc Bộ ngành, nhất là Tổng cục thuế đó ban hành hàng loạt cỏc thụng tư hướng dẫn, cỏc quy tỡnh nghiệp vụ liờn quan đến cụng tỏc quản lý thu thuế như: Quy trỡnh đăng ký thuế; Quy trỡnh quản lý kờ khai, nộp thuế và kế toỏn thuế; Quy trỡnh miễn giảm; Quy trỡnh cưỡng chế nợ thuế, Quy trỡnh hoàn thuế; Thụng tư 156/2013/TT-BTC thụng tư mới nhất hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế; luật sửa đổi bổ sung luật quản lý thuế và nghị định số 83/2013/NĐ-CP. Tuy nhiờn trong quỏ trỡnh triển khai cỏc quy định về thế đó phỏt sinh một sụ bất cập vớ dụ như: Theo quy định của Luật thuế GTGT thỡ mọi đối tượng nộp thuế GTGT phải thực hiện chếđộ sổ sỏch kế toỏn, hoỏ đơn, chứng từ. Nhưng trờn thực tế, việc chấp hành chế độ sổ sỏch kế toỏn, hoỏ đơn, chứng từ tại cỏc doanh nghiệp nhỏ, và nhất là cỏc hộ kinh doanh cỏ thể khụng nghiờm, đa số khụng thực hiện, một phần do việc ghi chộp phức tạp, một phần do thúi quen người tiờu dựng khụng yờu cầu người bỏn xuất húa đơn khi mua hàng... Từđú gõy rất nhiều khú khăn cho cụng tỏc quản lý thuế nhất là việc xỏc định doanh số làm cơ sở tớnh thuế, ảnh hưởng đến hiệu quả của chớnh sỏch thuế. Thuế TNCN cũn mới mẻ nờn quỏ trỡnh triển khai thực hiện cũng cũn nhiều khú khăn.[5]
Nhõn tố thuộc về bản thõn thành phần kinh tế cỏ thể
Quy mụ của cỏc hộ kinh doanh cỏ thể trờn địa bàn khỏ là rộng, đối tượng quản lý nhiều là những khú khăn mà Chi cục thuế đang phải đối mặt, nhất là việc quản lý cỏc hộ kinh doanh cỏ thể. Đội thuế Liờn xó quản lý trực tiếp trờn địa bàn thi trấn bao gồm 14 tổ dõn phố nhưng số lượng và trỡnh độ cỏn bộ cũn hạn chế, do đú cụng tỏc quản lý hộđang gặp rất nhiều khú khăn.
Cỏc đối tượng nộp thuế phõn bố rải rỏc trờn địa bàn và cú một số đối tượng cũn lợi dụng sơ hở của cơ quan thuếđể gian lận và trốn thuế. Một sốđối tượng nộp thuế cũn muộn so với thời hạn gõy ra tỡnh trạng nợ đọng thuế và cụng tỏc quản lý thuế cũn gặp nhiều khú khăn.
Sự phối hợp với cỏc ban ngành hữu quan
Nhỡn chung cụng tỏc quản lý thuế trờn địa bàn huyện trong những năm qua đó nhận được sự quan tõm lónh đạo, chỉ đạo của Huyện ủy, UBND huyện, UBND thị trấn và sợ phối hợp khỏ tốt của cỏc cơ quan ban ngành, đoàn thể trong cụng tỏc tuyờn truyền của cỏc chớnh sỏch phỏp luật thuế. Tuy nhiờn, thực trạng cho thấy chớnh quyền địa phương cũn chưa nhận thức rừ vai trũ trỏch nhiệm của mỡnh trong việc phối hợp, tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế, vẫn cũn tư tưởng ỷ lại và cho rằng nhiệm vụ thu thuế là nhiệm vụ của Ngành thuế, do đú chưa cú sự phối kết hợp chặt chẽ giữa chớnh quyền địa phương và và cơ quan quản lý thuế làm ảnh hưởng lớn đến cụng tỏc quản lý thu thuế tại địa phương.
Chương 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP
4.1. Định hướng
4.1.1 Định hướng cụng tỏc quản lý thuế trong thời gian tới
- Định hướng chung:
Đảng và nhà nước ta đó xỏc định đẩy nhanh tốc độ phỏt triển nền kinh tế theo hướng CNH-HĐH ; chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng tăng tỷ trọng Dịch vụ - Cụng nghiệp - Xõy dựng. Tạo mọi điều kiện thuận lợi, chớnh sỏch kờu gọi thu hỳt đầu tư, khai thỏc hiệu quả tiềm năng nhờ thu ngõn sỏch ngà nước.
Ngành thuếđang trong giai đoạn cải cỏch và hiện đại húa mạnh mẽ, nhất là đang chuyển đổi hẳn sang cơ chế quản lý theo chức năng, tăng cường tớnh tự chủ, tư giỏc trong kờ khai nộp thuế của người nộp thuế. Cơ quan thuế,cỏn bộ thuế giảm thiểu tiếp xỳc với người nộp thuế, chỉ tập trung hỗ trợ chớnh sỏch khi cú yờu cầu và kiểm tra thanh tra tại cơ sở khi cú dấu hiệu vi phạm theo một quy trỡnh chặt chẽ. Thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngõn sỏch Nhà nước, cú vai trũ to lớn đối với
sựổn định và phỏt triển kinh tế, xó hội trờn địa bàn. Tuy nhiờn, việc thu thuếđược coi trọng nhưng cũng phải đảm bảo sự ổn định, duy trỡ và nuụi dưỡng phỏt triển nguồn thụ
Cơ quan thuế cần tiếp tục đẩy mạnh việc thực hiện chiến lược cải cỏch hệ thống thuế gai đoạn 2011 - 2020 đó được Thủ tướng Nguyễn tấn Dũng phờ duyệt tại Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 71/5/2011.
Về mục tiờu, phấn đấu tăng thu ngõn sỏch trờn địa bàn địa phương, hoàn thành vượt mức dự toỏn thu ngõn sỏch nhà nước hàng năm. Tập trung rà soỏt hộ kinh doanh trờn địa bàn đảm bảo 100% hộ kinh doanh được đưa vào bộ quản lý thu thuế. Tập huấn nghiệp vụ chuyờn mụn, đảm bảo 100% cỏn bộ cụng chức thuế nắm vững chớnh sỏch phỏp luật và đảm đương được nhiệm vụ giaọ Tăng cường cụng tỏc tuyờn truyền, phổ biến giỏo dục phỏp luật về thuế cho cỏc đối tượng nộp thuế. Đẩy mạnh cụng tỏc cải cỏch hành chớnh hiện đại húa ngành thuế, phối hợp chặt chẽ với cỏc cơ quan ban ngành đoàn thể trong thực hiện nhiệm vụ thu Ngõn sỏch Nhà nước. - Đối với cỏc hộ kinh doanh cỏ thể:
Chớnh quyền thị trấn cần phỏt huy vai trũ, trỏch nhiệm trong cụng tỏc quản lý thuế. Chi cục cần xem xột, kiện toàn bộ mỏy tổ chức cỏn bộ, sắp xếp bố trớ lực lượng phự hợp với năng lực cụng tỏc, phạm vi địa bàn và số lượng đối tượng quản
lý, tăng cường phối hợp với Chớnh quyền và Hội đồng tư vấn thuế, cũng như cỏc ban ngành, đoàn thể trong việc rà soỏt địa bàn, quản lý đối tượng, chống sút hộ.
Chi cục thuế cần đẩy mạnh hơn nữa cụng tỏc tuyờn truyền, giỏo dục, phổ biến chớnh sỏch, phỏp luật về thuế, chỳ trọng tuyờn truyền giỏo dục nghĩa vụ của cụng dõn trong việc nộp thuế cho Nhà nước, tuyờn truyền tạo thúi quen lấy húa đơn khi mua hàng húa dịch vụ cho người dõn.
Cơ quan thuế cần tổ chức rà soỏt cỏc ngành hàng, cỏc hộ kinh doanh lớn để đảm bảo thu sỏt với doanh số thực tế, tăng cường cụng tỏc kiểm tra việc chấp hành chếđộ kế toỏn thống kờ và sử dụng húa đơn, chứng từđể hạn chế việc trốn lậu thuế, đồng thời tổ chức khai thỏc cỏc nguồn thu mà cỏc hộ KDCT chưa kờ khai nhất là cỏc loại hỡnh kinh doanh bỏn thời gian, địa điểm kinh doanh khụng cố định... Tổ chức tốt cụng tỏc thu nợ, hạn chế tối đa nợđọng khú thụ
4.2. Giải phỏp
4.2.1. Một số giải phỏp nhằm tăng cường quản lý thu thuế đối với cỏc hộ kinh doanh cỏ thể. doanh cỏ thể.
4.2.1.1. Hoàn thiện tổ chức bộ mỏy
Phỏng vấn ụng Nguyễn văn Huynh - Đội trưởng đội thuế liờn xó 2
Nếu khụng cú nghiệp vụ thỡ chào thua… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Theo quy định thỡ mọi ĐTNT đếu phải cú trỏch nhiệm kờ khai và nộp đầy đủ số thuế phải nộp cho nhà nước, tuy nhiờn vỡ lợi ớch cỏ nhõn nờn họ thường tỡm mọi cỏch để nộp thuếở mức thấp nhất, và đối với cỏc hộ khoỏn thỡ việc kờ khai doanh số thấp để trốn thuế là rất phổ biến và khi đi điều tra doanh số thỡ cỏn bộ thuế chỉ thương lượng và thuyết phục là chủ yếu bởi vỡ cỏc hộ này khụng cú húa đơn, chứng từ nờn rất khú cho cỏn bộ thuế. Đặc biệt với số lượng ĐTNT đụng địa bàn rộng nờn nếu khụng cú nghiệp vụ thỡ chào thua…
ễng Huynh cũn cho biết thờm: Trước mắt cần tăng cường cỏn bộ cho cỏc Đội thuế Liờn xó, việc bố trớ cỏn bộ nờn căn cứ vào số lượng đối tượng quản lý làm tiờu chớ khụng nờn cào bằng theo địa bàn như hiện naỵ Cỏi nữa là cần tăng cường sự phối hợp Chớnh quyền địa phương cần tăng cường sự phối hợp với Đội thuế trong việc quản lý đối tượng, quản lý địa bàn. Cỏi nữa là phải tăng cường cụng tỏc tuyờn truyền nhất là tuyờn truyền cho mọi người dõn cú thúi quen lấy húa đơn khi mua hàng, qua đú sẽ giỳp cho việc điều tra doanh số thuận lợi hơn nhất là trong điều kiện hiện nay Nhà nước đó cho phộp cỏc cơ sở kinh doanh tự in, tựđăng ký húa đơn.
Nhằm nõng cao hiệu quả của bộ mỏy quản lý thu thuế. Chi cục thuế huyện Vị Xuyờn cần đổi mới, hoàn thiện tổ chức trờn cỏc phương diện chớnh như sau:
4.2.1.2. Nõng cao năng lực, ý thức, trỏch nhiệm của cỏn bộ thu thuế
Chi cục thuế cần quan tõm và tăng cường cụng tỏc đào tạo, bồi dưỡng cả về chuyờn mụn nghiệp vụ và phẩm chất đạo đức, nghề nghiệp cho đội ngũ cỏn bộ cụng chức thuế và đội ngũ cỏn bộ Ủy nhiệm thu ở cỏc xó-thị trấn. Tổ chức sắp xếp lại nhõn sự giữa cỏc Đội nghiệp vụ, nhất là cỏc Đội thuế Liờn xó trực tiếp quản lý cỏc hộ KDCT. Tựy theo đặc điểm địa bàn và quy mụ của đối tượng kinh doanh, bố trớ phõn cụng lại cỏn bộ quản lý cho phự hợp với năng lực trỡnh độ của từng người nhằm phỏt huy năng lực và nõng cao hiệu quả cụng tỏc. Thường xuyờn quỏn triệt nhằm nõng cao ý thức trỏch nhiệm của từng cỏn bộ cụng chức thuế từ cỏc đồng chớ lónh đạo đến cỏc nhõn viờn trờn tinh thần mỗi đồng chớ phụ trỏch, mỗi cỏn bộ cụng chức thuế phải tự chịu trỏch nhiệm về kết quả triển khai cỏc biện phỏp nghiệp vụ trong phạm vi phụ trỏch của mỡnh. Chi cục trưởng Chi cục thuế chịu trỏch nhiệm trực tiếp và toàn diện về quản lý thu thuế trờn địa bàn, hàng thỏng phải trực tiếp kiểm tra một địa bàn về tỡnh hỡnh quản lý và thu thuế để cú biện phỏp chấn chỉnh ngay việc thất thu về hộ và thất thu về thuế. Phõn cụng cho cỏc Chi cục phú, phụ trỏch theo từng địa bàn quản lý hoặc từng lĩnh vực. Từng Chi cục phú phải chịu trỏch nhiệm trước Chi cục trưởng, về địa bàn được giao quản lý. Trường hợp khi kiểm tra trờn địa bàn được giao phụ trỏch để xảy ra hiện tượng thất thu về hộ, về doanh thu, về thuế thỡ Chi cục phú phải chịu trỏch nhiệm trước Chi cục trưởng. Đội trưởng. Đội thuế liờn xó phải chịu trỏch nhiệm trực tiếp về việc quản lý thu thuế trong phạm vi được phõn cụng, nếu để thất thu về hộ, về doanh thu thỡ cỏn bộ quản lý địa bàn để thất thu khụng được giao nhiệm vụ quản lý thu nữa, đồng thời đội trưởng phải chịu trỏch nhiệm trước lónh đạo Chi cục.
Mỗi cỏn bộ quản lý cỏc hộ kinh doanh, theo sự phõn cụng của cỏn bộ phụ trỏch phải khắc phục khú khăn hoàn thành nhiệm vụ, qua quỏ trỡnh thực hiện nhiệm vụ nếu cú khoa khăn phải chủđộng giải quyết, trường hợp đó cố gắng nhưng khụng giải quyết được phải bỏo cỏo và đề xuất cỏc giải phỏp kịp thời với phụ trỏch cấp trờn để hỗ trợ.
Đấy mạnh cụng tỏc thanh tra, kiểm tra nội bộ để phỏt hiện và ngăn chặn kịp thời cỏc biểu hiện lợi dụng quyền hạn gõy khú khăn cho hộ kinh doanh. Xử lý nghiờm khắc những cỏn bộ thoỏi húa biến chất đồng thời khen thưởng và biểu dương kịp thời những đơn vị, cỏ nhõn cú thành tớch trong cụng tỏc nhằm xõy dựng đơn vị, ngành vững mạnh.
4.2.1.3. Hoàn thiện phương phỏp xỏc định lại doanh thu kinh doanh của cỏc hộ kinh doanh cỏ thể.
Hàng năm, số thuế thu được từ cỏc hộ kinh doanh cỏ thể trờn địa bàn núi chung cũn khỏ khiờm tốn so với tổng thu NSNN, do vậy cần xỏc định lại doanh thu kinh doanh một cỏch sỏt sao hơn:
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoỏn ổn định
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương phỏp khoỏn ổn định là những hộ kinh doanh nhỏ chủ yếu bỏn lẻ, giỏ trị thấp nờn người mua khụng đũi hỏi về hoỏ đơn, do đú Chi cục hạn chế cấp hoỏ đơn cho những đối tượng nàỵ Trường hợp hộ kinh doanh cú yờu cầu mua hoỏ đơn nờn giải thớch để họ chuyển sang thực hiện sổ sỏch kế toỏn và nộp thuế theo kờ khai hoặc khi cần đến cơ quan thuế để được cấp hoỏ đơn lẻ theo quy định. Số thuế nộp theo hoỏ đơn lẻ khụng được trừ vào số thuếđó ổn định.
Chi cục cần phải tổ chức điều tra thớ điểm doanh thu kinh doanh của một số hộ, kết hợp với doanh thu kờ khai của hộ thực hiện chếđộ kế toỏn để đỏnh giỏ mức độ thất thu về doanh thu hiện nay của hộ thu khoỏn, giao chỉ tiờu phấn đấu tăng so với mức thuế khoỏn hiện nay cho từng đội thuế. Mức thuế mới phải đảm bảo tăng tối thiểu 15% so với mức ghi chung hiện naỵ Tuy nhiờn, Trong điều chỉnh thuế khụng làm tràn lan mà tập trung vào những ngành, những loại hộ đang thất thu nhiều như: buụn bỏn quần ỏo, vải vúc, dịch vụăn uống….
Đối với những hộ kinh doanh nhỏ sau khi đó xỏc định lại doanh thu tớnh thuế,