- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được trình bày luồng tiền trong kỳ theo luồng tiền từ hoạt động kinh doanh
b) Kế tốn tiền gửi ngân hàng: Chứng từ và lưu chuyển chứng tù
Chứng từ và lưu chuyển chứng tù
Đối tượng tập hợp : Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng đồng Việt Nam.
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Các chứng từ sử dụng:
- Giấy báo nợ, ủy nhiệm chi: phản ánh số tiền gửi ngân hàng của cơng ty giảm xuống
- Giấy báo cĩ, lệnh chuyển Cĩ, giấy nộp tiền phản ánh số tiền gửi ngân hàng của cơng ty tăng lên
Phương pháp lập chứng từ:
- Giấy báo Nợ, giấy báo Cĩ lệnh chuyển tiền, giấy nộp tiền: do ngân hàng lập
- Uỷ nhiệm chi, phiếu chi : do cơng ty lập Trình tự lưu chuyển chứng từ:
Khi nhận được chứng từ do ngân hàng chuyển đến, kế tốn cần kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, sau đĩ ghi vào sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng do cơng ty lập.
Việc ghi chép vào Tài khoản Tiền gửi Ngân hàng tại cơng ty và tài khoản tại Ngân hàng được thực hiện đồng thời.
Cuối tháng yêu cầu Ngân hàng sao in sổ phụ tiền gửi để đối chiếu giữa số liệu của cơng ty với Ngân hàng. Nếu cĩ phát sinh chênh lệch phải báo cho ngân hàng ngay để xử lý kịp thời
Kế tốn chi tiết tiền gửi ngân hàng:
Kế tốn theo dõi tỉ mĩ chi tiết các khoản tiền gưỉ ngân hàng chi tiết theo từng ngân hàng
Theo dõi tình hình rút, gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng ở từng ngân hàng cụ thể
Cuối tháng , Kế tốn phải lấy sổ phụ ở các ngân hàng mà doanh nghiệp cĩ tài khoản tiền gửi về cơng ty để đối chiếu với sổ chi tiết tài khoản 1121 . Xem số dư cuối và tình hình nhập , xuất cĩ khớp với ngân hàng khơng để cĩ biện pháp điều chỉnh thích hợp.
Kế tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng Phương pháp kế tốn tiền gửi ngân hàng:
Tài khoản sử dụng:
Doanh nghiệp sử dụng Tài khoản :
1121 D để phản ánh tiền gửi vào Ngân hàng Nơng Nghiệp TP Hồ Chí Minh.
1121S Tiền gửi vào ngân hàng Sacombank 1121V Tiền gửi vào ngân hàng Vietcombank Sổ sách sử dụng:
- Sổ phụ ngân hàng : Do ngân hàng lập và sao in gửi cho cơng ty thể hiện sự tăng giảm tiền gửi ngân hàng của cơng ty
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng : do kế tốn lập để theo dõi khoản tiền gửi ngân hàng của cơng ty.
- Sổ Nhật ký chung : Phần mềm máy tính tự động vào sổ Nhật Ký Chung để ghi lai tất cả những nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng.
Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ thực tế tại cơng ty:
Ngày 07/10/2010 Chị Yến nộp tiền mặt vào TK ngân hàng Nơng Nghiệp - Trong nghiệp vụ này đầu tiên, chị Yến lập Giấy đề nghị thanh tốn để
đưa cho Gíam đốc xem xét.
- Mẫu giấy đề nghị thanh tốn cĩ hình thức như sau:
CTY TNHH MTV DỊCH VỤ
KHAI THÁC HẢI SẢN BIỂN ĐƠNG
211 Nguyễn Thái Học, Q.1
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Ngày 07 tháng 10 năm 2010