- Phản ánh chính xác và kịp thời những khoản thu chi và tình hình từng loại vốn bằng
2.2. Kế tốn vốn bằng tiền: a) Kế tốn tiền mặt:
a) Kế tốn tiền mặt:
Chứng từ và lưu chuyển chứng từ:
Trình tự lưu chuyển chứng từ: Các chứng từ sử dụng
- Phiếu thu: cĩ tác dụng phản ánh số tiền cơng ty đã thu vào trên từng tờ phiếu
- Phiếu chi: cĩ tác dụng phản ánh số tiền cơng ty đã chi ra trên từng tờ phiếu
Phương pháp lập chứng từ:
Nguyên tắc lập chứng từ: Chứng từ phải đầy đủ các yếu tố theo quy định, ghi chép phải rõ ràng trung thực, khơng tẩy xĩa, sửa chữa, phải gạch bỏ những phần trống, khơng được ký khống chứng từ.
- Phiếu thu: được lập thành 3 liên Liên 1: kế tốn lưu lại
Liên 2: đưa cho người nộp tiền Liên 3: thủ quỹ giữ ghi vào sổ - Phiếu chi: được lập thành 3 liên
Liên1: kế tốn lưu lại
Liên2: đưa cho người nhận tiền Liên3: thủ quỹ giữ ghi vào sổ Trình tự luân chuyển chứng từ:I
Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt, kế tốn căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu thu, phiếu chi, chuyển cho kế tốn trưởng và Gíam đốc ký duyệt. Sau đĩ chuyển cho thủ quỹ thực hiện việc xuất nhập quỹ tiền mặt, thủ quỹ ký tên đồng thời giữ liên 3 để ghi sổ quỹ, liên 2 giao cho người nộp tiền( nhận tiền ) , liên 1 chuyển lại cho kế tốn để ghi sổ thu chi tiền mặt , sau đĩ lưu liên 1 này để ghi vào Nhật kí sổ cái
Cuối mỗi tháng, kế tốn và thủ quỹ cùng đối chiếu số liệu trên sổ sách. Định kỳ, cùng kiểm kê quỹ tiền mặt, lập bản kê và ghi biên bản.
Kế tốn chi tiết tiền mặt:
Kế tốn theo dõi chi tiết, tỉ mĩ tiền mặt của Cơng ty +Tiền mặt được theo dõi theo từng nguồn hình thành
+ Theo dõi trên sổ chi tiết tài khoản 11112 theo phương pháp chứng từ ghi sổ + Tiền mặt được kiểm kê hằng ngày.Đến cuối ngày thủ quỹ kiểm tra tiền thực tồn ở quỹ bằng cách phân loại và đếm từng loại tiền mặt. Sau khi kiểm kê kế tốn lập bản kiểm kê quỹ, dùng cho VND . Sau đĩ đối chiếu với số liệu đã ghi trên sổ quỹ , đối chiếu với sổ chi tiết tiền mặt và sổ Cái theo dõi tiền mặt của kế tốn để phát hiện những chênh lệch nếu cĩ
[
Kế tốn tổng hợp tiền mặt
- Theo lý luận tiền mặt được theo dõi trên tài khoản 111, nhưng trên thực tế ngồi việc theo dõi trên tài khoản 111 , kế tốn cịn theo dõi tiền mặt trên Sổ Tài khoản 111theo hình thức chứng từ ghi sổ
- Thể hiện số tiền thu chi trên sổ, số dư,…
Phương pháp theo dõi : Sơ đồ hạch tốn kế tốn tổng hợp tiền mặt
311,341 11112 15*,21*
Vay ngắn hạn NH nhập quỹ Mua sắm cơng cụ ,dụng cụ,TSCD Tiền mặt
511,512,515,711 627,641,642,811 Doanh thu ,thu nhập khác bằng Chi phí bằng tiền mặt
131,138,141 311,331,334,338 Thu hồi các khoản nợ ứng trước Chi tiền mặt để trả nợ Bằng tiền mặt
3381 1381
Kiểm kê tiền mặt phát hiện Kiểm kê tiền mặt phát hiện thiếu Thừa
Phương pháp kế tốn tiền mặt tại quỹ: Tài khoản sử dụng:
Kế tốn sử dụng tài khoản 11112 “ Tiền Việt Nam” Sổ sách sử dụng:
- Sổ quỹ: do thủ quỹ lập để quản lý tình hình thu chi của quỹ tiền mặt - Sổ thu chi tiền chi tiền mặt: do kế tốn lập riêng cho tài khoản tiền mặt - Sổ nhật ký chung: phần mềm kế tốn tự động lập các nghiệp vụ phát
sinh trong tháng
Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ thực tế tại cơng ty:
Ngày 06/10/2010 Cơng ty tạm ứng cho nhân viên Thắng tiền mua vật dụng cho các tàu HN 17 – 18 – 27 số tiền tương ứng là 805.000 đồng.
Cách xử lý nghiệp trên tại cơng ty:
Đầu tiên, doanh nghiệp sẽ thơng qua giấy đề nghị của ơng Hồng Long cơng tác tại bộ phận trực tàu nằm bờ. Thơng qua giấy đề nghị của ơng Long,cơng ty sẽ tiến hành xet duyệt đơn đề này. Xem cĩ hợp lý khơng, cĩ thực sự cần thiế khơng.
Để chắc chán khoản tiền đề nghị tạm ứng là hợp lý Ơng Long sẽ xin giấy báo giá của nhà cung cấp, cĩ đĩng dấu mộc.Ơng sẽ gửi kèm giấy báo giá và đơn đề nghị của mình lên cơng ty xét duyệt nguyện vọng của mình
Mẫu chứng từ:
TỔNG CƠNG TY HẢI SẢN BIỂN ĐƠNG CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Việt nam
DVKT HẢI SẢN BIỂN ĐƠNG Độc lập – Tự do – Hạnh phúc