IV. Số khấu hao trích tháng này (I + II
+III)
7.624.860.000 36.085.653 22.115.392 13.970.261
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan ở trên, phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 6421 (Biểu số 2.20), sổ nhật kí chung (Biểu số 2.29) và sổ cái TK 6421 (Biểu 2.21).
60
Biểu số 2.20. Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh TK 6421
CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU ETOP
SỔ CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH – THÁNG 6/2014
Tài khoản: 6421 – Chi phí bán hàng
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi nợ TK 6421 Số hiệu Ngày tháng Tổng số Chia ra 64211 64212 64213 64214 64217 64218
PXK01320 02/06 Xuất xăng dầu chạy xe 152 21.793.091 21.793.091
……. ….. ……. …..
PC1260 29/06 Thanh toán tiền điện 111 3.424.000 3.424.000
PC1264 30/06 Thanh toán tiền điện thoại 111 3.150.000 3.150.000
BPBTL 30/06 Chi phí tiền lƣơng 334 205.024.080 205.024.080
BPBTL 30/06 Các khoản trích theo lƣơng 338 46.560.000 46.560.000
BPBKH 30/06 Tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
214 22.115.392 22.115.392
30/06 Cộng phát sinh X 457.218.313 251.584.080 93.642.909 15.096.770 22.115.392 65.987.520 8.791.642
PKT78 30/06 K/ch sang TK 911 911 (457.218.313)
Biểu số 2.21. Sổ cái TK 6421
CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU ETOP Số 108 Lê Lợi, P.Nguyễn Trãi, Q.Hà Đông, TP Hà Nội
SỔ CÁI Tháng 06 năm 2014 Tháng 06 năm 2014
Tài khoản: 6421 – Chi phí bán hàng
Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có B C D E 1 2 Số dƣ đầu kỳ 0
PXK01320 02/06 Xuất xăng dầu chạy xe 152 21.793.091
…….. ………. ………. …… ……. ……..
PC1260 29/06 Thanh toán tiền điện 111 3.424.000 PC1264 30/06 Thanh toán tiền điện thoại 111 3.150.000 BPBTL 30/06 Chi phí tiền lƣơng 334 205.024.080 BPBTL 30/06 Các khoản trích theo lƣơng 338 46.560.000 BPBKH 30/06 Tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 214 22.115.392
PKT77 30/06 K/ch chi phí bán hàng 911 457.218.313 Cộng số phát sinh 457.218.313 457.218.313 Số dƣ cuối kỳ 0 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên)
62
Từ Sổ cái TK 6421 (Biểu số 2.21), ta thấy tổng chi phí bán hàng phát sinh trong tháng 06/2014 là 457.218.313 đồng. Kế toán kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 911 457.218.313
Có TK 6421 457.218.313
2.3.1.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan nhƣ hóa đơn GTGT, phiếu chi,…kế toán -
định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian vào phần mềm kế toán. Phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào Sổ chi phí quản lý kinh doanh TK 6422 (Biểu số 2.26), từ đó ghi Sổ nhật kí chung (Biểu số 2.30), Sổ cái TK 6422 (Biểu số 2.27).
Trong tháng phát sinh các chi phí quản lý doanh nghiệp nhƣ: Chi phí lƣơng nhân viên quản lý doanh nghiệp
Chi phí đồ dùng văn phòng phẩm Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí điện, điện thoại, internet Chi phí tiếp khách,….
Ví dụ chi phí đồ dùng văn phòng phẩm :
-
Ngày 19/06/2014 mua đồ dùng văn phòng phẩm của công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng mại Ánh Dƣơng với tổng số tiền chƣa thuế GTGT 10% là 1.540.000 đồng. Công ty căn cứ hóa đơn GTGT liên 2 số 0000443 (Biểu số 2.22) nhận đƣợc để kiểm tra lại số lƣợng, chủng loại hàng mua và lập phiếu chi số 0986 (Biểu số 2.23) đểthanh toán ngay.
Biểu số 2.22. Hóa đơn GTGT 0000443 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 19 tháng 06 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT3/001 Kí hiệu: AD/14P
Số: 0000443
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI ÁNH DƢƠNG
Mã số thuế: 0 1 0 3 9 4 4 6 3 4
Địa chỉ: Số 226 Phố Ga, Thị Trấn Thƣờng Tín, Huyện Thƣờng Tín, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 0433 851 667
Số tài khoản:………. Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu etop
Địa chỉ: Số 108, Lê Lợi, P.Nguyễn Trãi, Q.Hà Đông, TP Hà Nội
Số tài khoản:……….. Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0500468558
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Giấy Paper A4 Ram 13 70.000 910.000
2 Giấy Paper A5 Ram 4 36.000 144.000
3 Bút bi Thiên Long 089 Chiếc 50 2.100 105.000
4 Bút chì 3B Chiếc 36 2.500 90.000
5 Mực dấu Lion Chai 2 145.500 291.000
Cộng tiền hàng: 1.540.000
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 154.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.694.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm chín mƣơi tƣ ngàn đồng chẵn
Ngƣời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ngƣời bán hàng
64
Biểu số 2.23. Phiếu chi 0986
Đơn vị: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Etop
Địa chỉ: Số 108 Lê Lợi, P.Nguyễn Trãi, Q,Hà Đông, HN
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 19 tháng 06 năm 2014 Ngày 19 tháng 06 năm 2014 Số: 0986 Nợ: 6422 1.540.000 133 154.000 Có: 111 1.694.000 Họ tên ngƣời nhận tiền: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI ÁNH DƢƠNG Địa chỉ: Số 226 Phố Ga, Thị Trấn Thƣờng Tín, Huyện Thƣờng Tín, Thành phố Hà Nội Lý do chi: Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm
Số tiền: 1.694.000 VND (viết bằng chữ) Một triệu sáu trăm chín mươi tư ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: HĐ 0000443 Ngày 19 tháng 06 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu sáu trăm chín mƣơi tƣ ngàn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………... + Số tiền quy đổi:……….
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)