2.1.2.1. Chứng từ sử dụng - Giấy bỏo Nợ - Giấy bỏo Cú Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi TK111 BCĐ số PS TK111 Sổ quỹ tiền mặt
- Uỷ nhiệm chi
- Bảng kờ thu chi tiền gửi ngõn hàng - Lệnh chuyển tiền
- ….
2.1.2.2. Tài khoản kế toỏn sử dụng
- TK 112: Tiền mặt
(Chi tiết: TK 1121: Tiền Việt Nam)
2.1.2.3. Sổ kế toỏn sử dụng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ - Sổ chi tiết TK 112
- Sổ Cỏi TK 112
2.1.2.4 Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Chứng từ ghi sổ
Bộ phận cú nhu cầu thanh toỏn sẽ tập hợp chứng từ, lập giấy đề nghị thanh toỏn chuyển cho phũng kế toỏn, kế toỏn sẽ kiểm tra nếu thấy hợp lệ kế toỏn sẽ lập Uỷ nhiệm chi gồm 4 liờn, sau đú sẽ chuyển cho Uỷ nhiệm chi sang cho Giỏm đốc kỹ duyệt.
Uỷ nhiệm chi đó duyệt sẽ được chuyển cho ngõn hàng, ngõn hàng sẽ kiểm tra số dư của cụng ty và tiến hành chuyển khoản thanh toỏn, sau đú ngõn hàng sẽ chuyển uỷ nhiệm chi, Giấy bỏo Nợ và phiếu hạch toỏn về phũng kế toỏn, kế toỏn sẽ nhập liệu, định khoản và ghi sổ kế toỏn.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Chứng từ ghi sổ
Ghi chỳ:
• Ghi hàng ngày : • Ghi cuối kỳ:
• Quan hệ kiểm tra đối chiếu :
2.1.2.5. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và ghi sổ kế toỏn 2.1.2.5.1. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Nghiệp vụ 1: Phiếu Chi số 23 ngày 01/11/2014, nộp tiền mặt vào tài
khoản ngõn hàng tại Ngõn hàng AGRIBANK số tiền là 25.000.000 đ. Cụng ty đó nhận được Giấy bỏo Cú của ngõn hàng.
Chứng từ kế toỏn
Bảng tổng hợp chứng từ cựng
loại
Sổ/Thẻ kế toỏn chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh
Cú TK 111: 25.000.000
Chứng từ đi kốm: PC số 23 (phụ lục 06); Giấy bỏo Cú (phụ lục 07)
Nghiệp vụ 2: Ngày 02/11/2014 Cụng ty thanh toỏn tiền mua vật liệu thỏng 10 theo hoỏ đơn GTGT số 009045 cho Cụng ty TM Minh Ngọc bằng chuyển khoản, số tiền là 39.600.000đ. Cụng ty đó nhận được Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 331: 39.600.000
Cú TK 112: 39.600.000
Chứng từ đi kốm: HĐ GTGT số 009045; Giấy bỏo Nợ (phụ lục 08)
Nghiệp vụ 3: Ngày 22/11/2014, nhập kho 1 lụ gỗ vỏn cop-pa theo giỏ mua trờn hoỏ đơn GTGT số 009056 với số tiền là: 201.600.000đ, thuế VAT 10% đó thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 153: 201.600.000
Nợ TK 1331: 20.160.000
Cú TK 112: 221.760.000
Chứng từ đi kốm: HĐ GTGT số 009056; Phiếu nhập kho; Giấy bỏo Nợ
(phụ lục 09)
Nghiệp vụ 4: Bàn giao, quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh: nõng cấp, cải tạo đường 22m và 40m ra trung tõm khu du lịch sinh thỏi Hải Tiến – Hoằng Hoỏ ngày 23/11/2014 với số tiền là 1.500.000.000đ, thuế VAT đầu ra 10%. Toàn bộ được thanh toỏn qua Ngõn hàng. Cụng ty đó nhận được Giấy bỏo Cú về số tiền trờn
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 112: 1.650.000.000 Cú TK 511: 1.500.000.000 Cú TK 3331: 150.000.000
2.1.2.5.2. Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn
Đơn vị: Cụng ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phỳc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thỏi – p.Đụng Thọ – TP.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 27 Ngày 01 thỏng 11 năm 2014
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
Chi tiền gửi ngõn hàng
…… ….. ….. …..
Trả tiền mua vật liệu thỏng 10/2014 cho cụng ty TM Minh Ngọc
331 112 39.600.000
Nhập kho lụ gỗ vỏn cop- pa thanh toỏn bằng tiền gửi 153 201.600.000 1331 20.160.000 112 221.760.000 ….. ….. ….. ….. Cụ̣ng x x 364.200.000 - Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản Ngày 30 thỏng 11 năm 2014
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
Đơn vị: Cụng ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phỳc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thỏi – p.Đụng Thọ – TP.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 31 Ngày 01 thỏng 11 năm 2014
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
A B C I D
Thu tiền gửi ngõn hang
…… ….. ….. …..
Nộp tiền mặt vào ngõn
hàng 112 111 25.000.000
Thu tiền của khỏch hàng khi cụng trỡnh xõy dựng đó quyết toỏn xong
112 1.650.000.000 511 1.500.000.000 3331 150.000.000 ….. ….. ….. ….. Cụ̣ng x X 605.090.000 - Số chứng từ gốc kốm theo: …… bản Ngày 30 thỏng 11 năm 2014
Người lập phiếu Kế toỏn trưởng
Đơn vị: Cụng ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phỳc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thỏi – p.Đụng Thọ – TP.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S0c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC) SỔ CÁI (Dựng cho hỡnh thức Chứng từ ghi sổ) Năm: 2014
Tờn tài khoản: Tiền gửi ngõn hàng Số hiệu: TK 112
ĐVT: Việt Nam đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Số tiền Ghi chỳ
Số hiệu NTGS Nợ Cú
A B C D 1 2 E
- Số dư đầu năm 1.350.890.680
- Số phỏt sinh trong năm
…. …. ….. …. ….
PT.NH 321 01/11 Nộp tiền mặt vào ngõn hàng 111 25.000.000
PC.NH 232 02/11 Trả tiền mua vật liệu thỏng 10/2014 cho cụng ty TM Minh Ngọc 331 39.600.000
PC.NH 331 22/11 Nhập kho lụ gỗ vỏn cop-pa thanh toỏn bằng tiền gửi 153 201.600.000
PC.NH 331 22/11 Nhập kho lụ gỗ vỏn cop-pa thanh toỏn bằng tiền gửi 1331 20.160.000
PT.NH 323 23/11 Thu tiền của khỏch hàng khi cụng trỡnh xõy dựng đó quyết toỏn
xong 511 1.500.000.000
PT.NH 323 23/11 Thu tiền của khỏch hàng khi cụng trỡnh xõy dựng đó quyết toỏn xong 3331 150.000.000
…….. ….. …..
- Cộng SPS trong năm 3.569.032.460 3.204.566.789
- Sốdư cuối năm 1.715.356.359
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số trang từ 01 - Ngày mở sụ̉: 01/01/2014
Ngày 31 thỏng 12 năm 2014
Đơn vị: Cụng ty cổ phần ĐTXD&PTHT Phỳc Thành
Địa chỉ: Số 171 Đ.Thành Thỏi – p.Đụng Thọ – TP.Thanh Hoỏ – Thanh Hoỏ
Mẫu số: S0c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở TK giao dịch: Ngõn hàng NN & PTNT chi nhỏnh Thanh Hoỏ Số hiệu TK tại nơi gửi: 3518211000442
ĐVT: Việt Nam đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TK
đối
Số tiền Ghi
chỳ
Số hiệu Ngày, thỏng Thu Chi Cũn lại
A B C D E 1 2 3 F
- Số dư đầu kỳ 1.350.890.680
- Số phỏt sinh trong kỳ
01/11 PT.NH 321 01/11 Nộp tiền mặt vào ngõn hàng 25.000.000
02/11 PC.NH 232 02/11 Trả tiền mua vật liệu thỏng 10/2014 cho cụng ty TM Minh Ngọc 39.600.000 22/11 PC.NH 331 22/11 Nhập kho lụ gỗ vỏn cop-pa thanh toỏn bằng tiền gửi 201.600.000 22/11 PC.NH 331 22/11 Nhập kho lụ gỗ vỏn cop-pa thanh toỏn bằng tiền gửi 20.160.000 23/11 PT.NH 323 23/11 Thu tiền của khỏch hàng khi cụng trỡnh xõy dựng đó quyết toỏn xong 1.500.000.000
23/11 PT.NH 323 23/11 Thu tiền của khỏch hàng khi cụng trỡnh xõy dựng đó quyết toỏn xong 150.000.000
…………. ….. …..
- Cộng số phỏt sinh trong kỳ 3.569.032.460 3.204.566.789 1.715.356.359
- Số dư cuối kỳ 1.715.356.359
2.1.2.6 Túm tắt quy trỡnh kế toỏn tiền gửi ngõn hàng.
TK 112
Căn cứ vào Biờn Bản nghiệm thu đó cú đầy đủ chữ ký của cấp trờn, kế toỏn sẽ lập Ủy Nhiệm Chi chuyển lờn cho Giỏm Đốc hoặc. Sau đú kế toỏn sẽ gửi Ủy Nhiệm Chi này cho Ngõn hàng để Ngõn hàng thanh toỏn tiền cho người bỏn, sau đú Ngõn hàng sẽ
gửi Giấy Bỏo Nợ về cho cụng ty. căn cứ vào Giấy Bỏo Nợ, kế toỏn sẽ hạch toỏn vào sổ Cỏi 112.Khỏch hàng thanh toỏn tiền nợ cho cụng ty, Ngõn hàng sẽ gửi Giấy Bỏo Cú, kế toỏn sẽ hạch toỏn ghi vào sổ Cỏi 112
Khi nhận được chứng từ của Ngõn hàng, kế toỏn phải kiểm tra đối chiếu với cỏc chứng từ gốc kốm theo. Nếu cú chờnh lệch với sổ sỏch kế toỏn của cụng ty, giữa số liệu trờn chứng từ gốc với chứng từ của Ngõn hàng thỡ kế toỏn phải thụng bỏo cho Ngõn hàng để giải quyết kịp thời.