Trong mơi tr ng c nh tranh kh c li t ngày nay, NHTM c n ph i bi t m i kho n m c chi phí bao g m nh ng gì. i u này đ c bi t đúng đ i v i huy đ ng v n b i vì đ i v i h u h t các ngân hàng và TCTD, chi phí tr lãi ti n g i cho ngu n v n là cao nh t trên c chi phí nhân l c, chi phí qu n lý và các kho n chi phí nghi p v khác. Do v y, mu n t ng thu nh p thì vi c h th p chi phí huy đ ng v n là m t vi c c n thi t, thu ng xuyên c a các NHTM. Tuy nhiên vi c h th p chi phí tr lãi là m t v n đ nan gi i vì nĩ ph thu c vào nhi u y u t nh m c cung ti n g i, kh
n ng c nh tranh c a ngân hàng, lãi su t cho vay và s chênh l ch gi a lãi su t ti n g i và lãi su t ti n vay.
Tìm ra ph ng pháp xác đ nh chi phí huy đ ng v n thích h p r t h u ích cho ngân hàng đ xây d ng m t chính sách kinh doanh cĩ hi u qu , đ c bi t là chi n l c qu n tr tài s n n c a ngân hàng.
Cĩ 3 ph ng pháp xác đnh chi phí huy đ ng v n th ng đ c các ngân hàng áp d ng ph bi n là: chi phí quá kh bình quân; chi phí v n biên t (c n biên) và chi phí huy đ ng h n h p. M i ph ng pháp đ u cĩ m t ý ngh a nh t đnh tùy theo m c đích s d ng c a s li u v chi phí huy đ ng v n tính tốn đ c.
Ü Ph ng pháp chi phí v n bình quân:
ây là ph ng pháp thơng d ng nh t đ tính chi phí huy đ ng v n c a NHTM. Ph ng pháp này chú tr ng vào c c u h n h p các ngu n v n mà ngân hàng đã huy đ ng trong quá kh và xem xét m c lãi su t mà th tr ng địi h i ngân hàng ph i tr cho m i ngu n v n huy đ ng.
T ng chi phí tr lãi
Chi phí tr lãi bình quân = ---
T ng ngu n v n huy đ ng bình quân
Vi c tính tốn nh trên là ch a hồn ch nh, vì nĩ ch d ng l i m c đ xem xét giá v n c a ngu n v n, nhi u chi phí khác cĩ liên quan đ n huy đ ng v n v n ch a đ c đ c p nh :
Chi phí phi lãi: chi phí phi lãi bao g m ti n l ng và chi phí qu n lý gián ti p, m c d tr b t bu c theo qui đ nh, phí b o hi m ti n g i, chi phí d phịng r i ro tín d ng. Nh v y, t su t sinh l i t i thi u đ bù đ p chi phí (t su t thu nh p hồ v n) đ c tính nh sau:
T su t sinh l i t i thi u đ T ng chi phí lãi + chi phí phi lãi bù đ p chi phí = ---
T ng tài s n Cĩ sinh l i
Cơng th c trên cĩ ngh a là thu nh p t các tài s n sinh l i t i thi u ph i b ng t lê này đ cĩ th bù đ p t ng chi phí huy đ ng v n.
Tuy nhiên, li u các c đơng ngân hàng địi h i m t t l thu nh p là bao nhiêu đ h ti p t c duy trì s v n đã gĩp? Tính chi phí ngu n v n ch s h u - là chi phí c h i th hi n l i nhu n k v ng c a c đơng ngân hàng. N u ngân hàng khơng t o ra đ c t su t sinh l i th a đáng trên v n s h u thì các c đơng gĩp v n s b t đ u rút v n ra và tìm n i đ u t h p d n h n. tính chi phí v n ch s h u, m t ph ng pháp h p lý là c tính m c t su t sinh l i c n thi t mà các c
đơng cho r ng c n thi t đ duy trì v n gĩp hi n t i.
Nh v y, t su t sinh l i t i thi u c n thi t phát sinh t tồn b các ngu n v n huy đ ng và v n s h u c a ngân hàng s là:
T su t sinh l i t i thi u = T su t sinh l i t i + T su t sinh l i tr c thi u đ bù đ p chi phí thu cho c đơng (1)
Trong đĩ:
(1)= (t su t sinh l i sau thu cho c đơng/(1-thu su t)) x (v n c đơng/tài s n sinh l i).
Ü Ph ng pháp chi phí v n biên t (c n biên)
Ph ng pháp chi phí bình quân tuy cĩ u đi m là đ n gi n nh ng ch nhìn v quá kh (backward) đ xem xét chi phí và t su t l i nhu n t i thi u đã th c hi n c a ngân hàng. Trong khi đĩ, ph n l n các quy t đnh kinh doanh c a ngân hàng là cho hi n t i và t ng lai, ph ng pháp chi phí v n biên t nh m kh c ph c nh c
đi m c a ph ng pháp chi phí bình quân d a trên nguyên giá.
Chi phí biên là chi phí b ra đ cĩ thêm m t đ ng v n huy đ ng. C n c vào chi phí biên, ngân hàng xác đnh m c l i nhu n t i thi u c n đ t đ c t nh ng tài s n cĩ thêm t các ngu n v n này.
Chi phí tr lãi t ng thêm
Chi phí v n biên t = ---
T ng s v n huy đ ng t ng thêm
L i nhu n thu đ c t tài s n Cĩ sinh l i t ng thêm nh s d ng ngu n v n huy đ ng thêm:
Chi phí tr lãi t ng thêm T su t sinh l i biên t = ---
Tài s n cĩ sinh l i t ng thêm
Cơng th c chi phí v n biên t th ng đ c áp d ng trong tr ng h p c n xác
đnh chi phí huy đ ng c a m t lo i ngu n v n ho c đ ngân hàng đ a ra quy t đnh nên huy đ ng t m t lo i ngu n v n nào.
Tuy nhiên trong th c t , đ phân đnh ngu n v n nào s d ng cho m c đích nào khơng ph i là vi c d dàng, ngân hàng th ng huy đ ng t nhi u ngu n v n khác nhau cho các m c đích khác nhau. M i tài s n đ u t sinh l i c a NHTM th ng khơng thay đ i t ng ng v i m t ngu n v n nh t đ nh mà th c ch t các chi phí là s t p h p c a nhi u ngu n v n khác nhau. Do v y, c n ph i quan tâm xem xét chi phí huy đ ng v n h n h p t m t s lo i ngu n v n.
Ü Chi phí huy đ ng v n t ng h p
Th c t cho th y m i m t kho n vay c a ngân hàng đ c hình thành t nhi u ngu n v n khác nhau. Do v y, chi phí huy đ ng v n đ đáp ng kho n vay khơng th tính riêng bi t mà c n ph i đ c tính trên c s m t h n h p g m nhi u ngu n v n khác nhau. Theo ph ng pháp này vi c tính tốn chi phí ngu n v n g m các b c nh sau:
- B c 1: Xác đnh l ng v n d ki n huy đ ng m i ngu n đ đáp ng nhu c u tài tr .
- B c 2: Xác đnh m c kh d ng m i ngu n.
- B c 3: Xác đnh chi phí lãi và phi lãi c a m i ngu n v n.
- B c 4: T p h p chi phí lãi c a t t c ngu n v n xác đnh t ng quan v i t ng ngu n v n huy đ ng.
1.4.2.2 L a ch n gi a chi phí và r i ro trong huy đ ng v n
Th c t cho th y, vi c l a ch n ngu n v n đ đáp ng nhu c u kinh doanh c a các ngân hàng khơng ch ph thu c vào chi phí c a m i ngu n mà cịn ph thu c vào các r i ro mà m i lo i ngu n v n huy đ ng mang l i. Kinh nghi m th c t cho th y, ngu n v n huy đ ng v i chi phí th p thì cĩ th cĩ r i ro cao và ng c
l i. đánh giá r i ro c a các lo i v n huy đ ng, m i ngân hàng c n ph i đ nh l ng nhi u chi u h ng r i ro khác nhau. R i ro huy đ ng v n th ng bao g m các lo i ch y u sau đây:
Ü R i ro lãi su t
i v i ngân hàng ch a cĩ c c u h p lý đ u vào và đ u ra, r i ro lãi su t tác
đ ng đ n ngân hàng khi ngân hàng áp d ng lãi su t c đnh cho các ngu n v n huy
đ ng.
Khi lãi su t th tr ng gi m, ngân hàng s b thi t h i do tr c đĩ đã huy
đ ng nh ng ngu n v n dài h n v i lãi su t cao. Khi lãi su t th tr ng t ng, ng i g i ti n s th y lãi su t mà ngân hàng tr cho h khơng x ng đáng, nên h s rút ti n đ đ u t vào l nh v c khác cĩ l i h n nh kinh doanh ch ng khốn, đ u t b t
đ ng s n… Nh v y, cĩ th th y r i ro lãi su t th ng xu t hi n nh ng ngu n v n huy đ ng v i th i h n dài.
Ü R i ro thanh kho n
R i ro thanh kho n liên quan đ n s bi n đ ng c a ngu n v n huy đ ng ngân hàng. Nĩ x y ra trong tr ng h p: nh ng tin đ n th t thi t v ngân hàng (th ng đ i v i ngân hàng c ph n), tình tr ng th t nghi p gia t ng, các doanh nghi p khơng tiêu th đ c hàng hố … Khi đĩ x y ra tình tr ng rút ti n hàng lo t c a khách hàng làm cho ti n g i tài kho n và ti n g i thanh tốn gi m đi m t cách
đ t ng t…bu c ngân hàng ph i tìm ki m nh ng ngu n v n khác cĩ chi phí cao h n
đ bù đ p.
Ü R i ro v n ch s h u
R i ro x y ra khi v n huy đ ng quá l n so v i v n ch s h u, các nhà đ u t s lo l ng đ n kh n ng hồn tr c a ngân hàng và cĩ th h s rút v n kh i ngân hàng đĩ.
M i quan h gi a r i ro ngu n v n và chi phí huy đ ng v n
Nhà qu n tr ngân hàng ph i đ ng đ u v i nh ng thách th c to l n trong vi c qu n tr và ki m sốt các chi u h ng r i ro huy đ ng v n khác nhau trên đây.
Th c t là luơn cĩ m t s đánh đ i gi a r i ro và chi phí huy đ ng v n - ngu n v n cĩ chi phí th p cĩ th ph i ch u r i ro cao v lãi su t, thanh kho n hay là v n ch s h u. Nh ng ngu n cĩ chi phí th p cĩ th t o r i ro cao cho ngân hàng và do v y, s t o kh n ng gây thi t h i nghiêm tr ng h n. Vì th , khi ph i huy
đ ng v n m i, nhà qu n tr ngân hàng ph i l a ch n; theo ch đ o c a các đ i c
đơng c a ngân hàng t ng quan u tiên gi a r i ro và l i nhu n trên b ng đ i chi u gi a r i ro và chi phí theo t ng cách ph i h p gi a các ngu n v n.
Ngồi ra, m c đ r i ro c a các ngu n v n khác nhau thay đ i theo nh ng chi u h ng r i ro đ c xem xét. Ví d , lo i s ti t ki m dành cho nh ng h gia
đình thu nh p th p và trung bình cĩ th t ng đ i ít nh y c m v i nh ng thay đ i lãi su t (đ co giãn theo giá th p), nh ng c ng chính lo i ti n g i đĩ l i cĩ th g n v i cao đi m r i ro thanh kho n vào nh ng th i v nh t đnh trong n m (T t, Giáng sinh…) ho c nh ng giai đo n nào đĩ trong chu kì kinh doanh (nh kh ng ho ng kinh t ) khi x y ra vi c rút ti n t vì lo i ti n này ch u nh ng đ t bi n và th t th ng. Do v y, thách th c cho các nhà qu n tr ngân hàng trong vi c l a ch n m t h n h p ngu n v n bao g m vi c l a ch n các m c đ r i ro thích h p m i chi u h ng r i ro huy đ ng v n và đi u ch nh theo chi phí huy đ ng v n c a các m c r i ro đĩ.
1.5 Ph ng pháp qu n lý ngu n v n huy đ ng
1.5.1 Th c hi n các chính sách và bi n pháp đ ng b đ kh i t ng ngu n v n c a ngân hàng
Bi n pháp kinh t : s d ng các địn b y kinh t nh lãi su t và cơng c khác
đ cĩ th gia t ng ngu n v n huy đơng. Bi n pháp này linh ho t, nh y bén cĩ th giúp ngân hàng đáp ng nhu c u v n trong tr ng h p c n thi t, c p bách. Tuy nhiên, n u s d ng chính sách này khơng đúng s gây ra nh ng t n h i cho ngân hàng, gia t ng chi phí.
Bi n pháp k thu t: bi n pháp này đ c s d ng trong lâu dài, mang tính chi n l c, mang l i hi u qu trong ng n và dài h n. Bi n pháp này bao g m các n i dung sau:
- C i ti n, nâng c p máy mĩc thi t b nh m đ m b o cho vi c thanh tốn
đ c nhanh chĩng, chính xác.
- a d ng các s n ph m huy đ ng.
- Hồn thi n và phát tri n m ng l i huy đ ng (m ng l i này s d ng con ng i làm h t nhân; g m các chi nhánh, phịng giao d ch, máy ATM, th thanh tốn, th tín d ng…).
Bi n pháp tâm lý: tác đ ng vào tâm lý, tình c m khách hàng nh m t o l p và duy trì m i quan h t t đ p, lâu dài gi a ngân hàng và khách hàng. Bi n pháp này bao g m:
- Tuyên truy n, qu ng bá v s n ph m, hình nh ngân hàng. T đĩ nâng cao uy tín, b th và hình nh ngân hàng trong m t khách hàng. Hình nh và th ng hi u m nh mang l i ni m tin cho khách hàng khi n khách hàng khơng ng n ng i khi quy t đnh g i ti n.
- Phát tri n đ i ng cán b v a thành th o v chuyên mơn v a n m v ng ch tr ng chính sách và cĩ kh n ng giao ti p, ng x t t v i khách hàng. i u này t o nên s tho i mái cho khách hàng; và t o nên “đi m khác bi t” so v i các ngân hàng b n.
1.5.2 S d ng các cơng c c b n đ tìm ki m ngu n v n
Khi nhu c u v n phát sinh v t quá kh n ng thanh kho n, ngân hàng vay theo th t sau:
- Vay qua đêm: th c hi n trong tr ng h p qua ngày ti p theo, ngân hàng s cĩ ngu n thu t ng ng.
- Vay tái c p v n c a NHNN.
- S d ng các h p đ ng mua l i, ch ng ch ti n g i cĩ m nh giá l n, vay ơla châu Âu…
1.5.3 a d ng hĩa các ngu n v n huy đ ng và t o c c u ngu n v n sao cho phù h p v i nh ng đ c đi m ho t đ ng c a ngân hàng phù h p v i nh ng đ c đi m ho t đ ng c a ngân hàng