C, Ban quản lý công trình.
3. Đặc điểm tổ chức sổ kế toán
Là đơn vị kinh doanh có quy mô khá lớn, hoạt động trong lĩnh vực xây lắp nên ở Công ty CP xây lắp Cửu Long có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty là khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều nên công ty đã áp dụng hình thức sổ kế toán “Nhật ký
định, đó là các sổ nhật ký chung, sổ kế toán chi tiết, sổ cái tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh.
- Trên cơ sở sổ Nhật ký chung theo sổ cái, bảng tổng hợp, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính được lập theo quý và theo năm.
Trình tự luân chuyển chứng từ và tính giá thành sản phẩm ở công ty được khái quát như sau:
Chứng từ gốc: phiếu xuất kho, biên bản giao nhận vật tư, hợp đồng giao khoán, bảng tính KH TSCĐ,…
Nhật ký chung Sổ chi tiết các tài khỏan: TK 621, 622, 623, 627,…
Sổ cái tài khoản có liên quan: TK 621, 622, 623, 627
Bảng cân đối số phát sinh cáctài khoản: 621,
Bảng tổng hợp chi tiết TK 621, 622, 623, 627, 154 Bảng tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm
- Hàng ngày kề toán công trình tiến hành tập hợp các chứng từ phát sinh như các phiếu xuất kho, biên bản giao vật tư Cuối tháng gửi những từ này về cho kế toán công ty, kế toán công ty kết hợp với những chứng từ tập hợp tại công ty như phiếu tính khấu hao TSCĐ để làm căn cứ để theo dõi vào nhật ký chung và các sổ chi tiết tài khoản và lập báo cáo thuế hàng tháng nộp cho cơ quan thuế.
- Cuối kỳ kế toán tổng hợp từ nhật ký chung và các sổ chi tiết lập bảng cân đối phát sinh để phục vụ việc lập bao cáo tài chính và làm các quyết toán cuối năm. Khi hợp đồng hoàn thành thì kế toán chi phí căn cứ vào các số liệu trên các sổ chi tiết các tài khoản 621, 622, 623, 627, và 154 chi tiết công trình đó để tính giá thành theo chi phí thực tế của công trình đó