Phũng KTKT HO CN
2.3.1Cơ sở pháp lý thựchiện kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank.
Việc thực hiện kiểm toán hoạt động cho vay tại VPBank đợc thực hiện gắn chặt và phụ thuộc vào các qui định, qui chế, chính sách... do NHNN, VPBank và các cơ quan có thẩm quyền ban hành. Gồm có:
+ Luật Các TCTD, trong đó có quy định về KS và KTNB;
+ Những quy định về KTNB do NHNN ban hành, gồm:Quy chế mẫu về tổ chức và hoạt động kiểm ta, KTNB trong NHTM hoạt động tại VN ban hành kèm theo Quyết định số 03/1998/QĐ/ NHNN ngày 31/8/1998 ; Quyết định số 36/QĐ- NHNN và Quyết định số 37/QĐ- NHNN ngày 1/8/2006 của NHNN .
+ Quy chế tổ chức, hoạt động của TCTD do NHNN ban hành, gồm: Luật các TCTD theo quyết định số 47/2010/QH12 do Quốc hội ban hành.
+ Những quy định có liên quan về cho vay của NHNN, gồm: Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc NHNN “V/v: Ban hành qui chế cho vay của TCTD đối với khách hàng.“; quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 “V/v: Ban hành qui định về phân loại nợ và trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD ; Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 sửa đổi, bổ sung QĐ 493/2005/QĐ-NHNN.
+ Những quy định có liên quan về cho vay của VPBank, gồm: Quyết định số 467-2002/QĐ-HĐQT ngày 06/06/2002 “V/v: Ban hành qui chế cho vay của VPBank đối với khách hàng“; quyết định số 144 – 2005/QĐ – HĐQT ngày 21/03/2005 “V/v: Sửa đổi qui chế cho vay“ và quyết định số 601/2007/QĐ-HĐQT ngày 05/07/2007 “V/v: Sửa đổi qui chế cho vay“;
Quyết định số 02-2007/QĐ-HĐQT ngày 12/01/2007 “ V/v: Ban hành Chính sách tín dụng“; Quyết định số 131 ngày13/5/2006 của Chủ tịch HĐQT “V/v ban hành qui chế tổ chức và hoạt động của Ban tín dụng và Hội đồng tín dụng của VPBank“; quyết định số 1477/ QĐ- TGĐ ngày 22/09/2005 “V/v : Ban hành Quy trình kiểm tra, giám sát vốn vay của VPBank“; quyết định số 427-2002/QĐ-HĐQT ngày 13/05/2002 “V/v: Ban hành qui trình nghiệp vụ tín dụng của VPBank“..v..v...
+ Những qui định về KTNB do VPBank ban hành, gồm: Quyết định số 55-2009/QĐ-HĐQT ngày 12 /02 /2009 của Hội đồng quản trị VPBank “V/v Ban hành Qui chế KTNB VPBank“; Quyết định số 668/2010/QĐ- HĐQT ngày 03/11/2010 “V/v: Ban hành qui trình KTNB“; QĐ số 04- 2010/QĐ-HĐQT ngày 08/01/2010 “V/v Ban hành bộ qui tắc đạo đức nghề nghiệp KTNB“;
+ Các qui định về hạn mức tín dụng, TSBĐ của nhà nớc, gồm: Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 của Chính phủ về giao dịch bảo đảm; nghị định số 83/2010/NĐ-CP ngày 23/07/2010 của chính phủ về đăng ký giao dịch bảo đảm; QĐ 173/2009/QĐ-TGĐ ngày 07/03/2009 “V/v Ban hành qui trình về thẩm định TSBĐ tại Trung tâm hỗ trợ nghiệp vụ khu vực Hà Nội“.Quyết định số 782/2009/QĐ-TGĐ ngày 04/06/2009 “V/v: Ban hành tỷ lệ cấp tín dụng tối đa trên giá trị TSBĐ“...
+ Các qui định khác có liên quan đến hoạt động cho vay cũng nh hoạt động KTNB.