- Đối với nguyên vật liệu mua ngoài là hàng trong nước:
2.4.3 Tổ chức kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Công ty TNHH TM Tuấn Anh hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song. Việc quản lý và theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho nguyên vật liệu được thực hiện độc lập giữa thủ kho và kế toán nguyên vật liệu. Nội dung hạch toán như sau:
Khi phát sinh nghiệp vụ:
- Tại kho: Hàng ngày, căn cứ vào các “Phiếu nhập kho”, “Phiếu xuất kho”, “Phiếu lĩnh vật tư hạn mức” phần số lượng, thủ kho ghi vào “Thẻ kho”. Sau khi được sử dụng để ghi Thẻ kho, các chứng từ được sắp xếp riêng sau đó giao cho phòng kế toán theo định kỳ 7ngày/lần. Cuối tháng, thủ kho tính ra số lượng tồn kho của từng thứ NVL để ghi vào cột “Tồn cuối kỳ” của Thẻ kho.
+ Trước khi thực hiện nhập - xuất vật tư, thủ kho phải xem xét cụ thể số vật tư nhập - xuất kho về số lượng, chất lượng, chủng loại... đã ghi trong Phiếu nhập - xuất kho.
+ Nhập vật tư xong, thủ kho căn cứ vào số lượng của “Phiếu nhập kho” để ghi vào cột “Nhập” của Thẻ kho. Các loại NVL mua về được nhập kho theo đúng quy định. Thủ kho có trách nhiệm sắp xếp các loại NVL trong kho một cách khoa học và hợp lý để tiện cho việc nhập - xuất, kiểm kê sau này.
+ Khi cho xuất vật tư ra khỏi kho, kế toán phải kiểm tra kỹ số lượng xuất ra có đúng với số lượng yêu cầu trên “Phiếu xuất kho”, “Phiếu lĩnh vật tư hạn mức” hay không, đồng thời yêu cầu người lĩnh vật tư ký nhận theo đúng thủ tục. Sau đó thủ kho ghi vào cột “Xuất” ở Thẻ kho.
- Ở phòng kế toán: Công ty yêu cầu, định kỳ 7 ngày, kế toán xuống kho nhận các chứng từ nhập - xuất NVL, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ và so sánh với số liệu ghi chép trên Thẻ kho của thủ kho, nếu khớp thì ký xác nhận vào thẻ kho. Kế toán nguyên vật liệu theo dõi từng loại NVL theo
SV:GIANG THẢO TRANG
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
từng mã NVL, tình hình nhập, xuất kho NVL về mặt số lượng và giá trị. Trên thực tế đến cuối tháng kế toán nguyên vật liệu mới xuống kho để ký xác nhận và nhận chứng từ. Sau khi nhận chứng từ, kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ, hoàn thiện và phân loại chứng từ, căn cứ vào các chứng từ này để ghi vào sổ chi tiết do kế toán lập. Mỗi chứng từ nhập xuất được ghi vào một dòng trên sổ chi tiết, sau đó đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết với thẻ kho về mặt số lượng. Cuối tháng tính ra đơn giá bình quân gia quyền để tính ra trị giá nguyên vật liệu xuất ra trong kỳ và lập “Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn”. Số liệu trên “Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn” được dùng để đối chiếu với số liệu trên sổ cái của tài khoản 152. Đối với sổ chi tiết NVL số tồn trên sổ chi tiết bằng với số tồn tại phân xưởng cộng với số tồn tại kho.
SV:GIANG THẢO TRANG
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
SV:GIANG THẢO TRANG
HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP