III. KẾ TOÁN THANH TOÁN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 1 Kế toán lên Ngân hàng tại Ngân hàng HD BANK (NHA)
2. Công việc của kế toán liên Ngân hàng tại NHB
a. Kiểm soát lệnh chuyển tiền đến - Kiểm soát viên
- Kế toán viên chuyển tiền - Kế toán viên giao dịch
b. Hạch toán và xử lý đối với các lệnh chuyển tiền đến Đối với lệnh chuyển có đến
Nợ TK chuyển tiền đến năm nay hoặc TK điều chuyển vốn Có TK thích hợp (TKTG của khách hàng nhận lệnh…)
Trường hợp các chuyển tiền giá trị cao, trong ngày chưa nhận được xác nhận của NHA thì sẽ hạch toán vào TK chờ thanh toán khác, chỉ khi nhận được điện xác nhận của NHA mới trả tiền cho khách hàng.
Đối với lệnh chuyển nợ đến
+ Nếu tài khoản của người nhận lệnh có đủ điều kiện để thanh toán, NHB sẽ hạch toán:
Nợ TK thích hợp của người nhận lệnh Có TK chuyển tiền đến
Sau đó gửi ngay thông báo chấp nhận lệnh chuyển Nợ cho NHA và thông báo cho khách hàng
+ Đối với lệnh chuyển nợ đến nhưng TK người nhận không đủ khả năng thanh toán. Căn cứ vào lệnh chuyển nợ nhận được, kế toán hạch toán:
Nợ TKCT đến chờ xử lý Có TKTK chuyển tiền đến
NHB phải thông báo ngay cho người nộp tiền
Nếu trong phạm thời hạn chấp nhận quy định (2 giờ làm việc) Nếu khách hàng nộp đủ tiền vào tài khoản để thực hiện lệnh chuyển Nợ đến thì NHB hạch toán bình thường
Nếu hết thời hạn chấp nhận quy định nếu khách hàng không nộp đủ tiền vào tài khoản NHB lập thông báo từ chối chấp nhận lệnh chuyển nợ và lập lệnh chuyển nợ gửi trả lại NHA và hạch toán
Nợ TK chuyển tiền đi
Có TK chuyển tiền đến chờ xử lý
Đơn vị tính: 1đ
Ngày tháng
Chuyển tiền đi Chuyển tiền đến
LCNCĐ LCNCĐ LCCNĐC LCCNĐC 2/3/2009 2.000.000.000 2.000.000.000 2.875.000.000 2.875.000.000 3/3/2009 3.000.000.000 3.000.000.000 3.206.500.000 3.206.500.000 4/3/2009 2.700.000.000 2.700.000.000 2.510.000.000 2.510.000.000 5/3/2009 2.500.000.000 2.500.000.000 2.650.000.000 2.650.000.000 6/3/2009 2.400.000.000 2.400.000.000 1.207.000.000 1.207.000.000 9/3/2009 3.750.000.000 3.750.000.000 2.613.000.000 2.613.000.000 10/3/2009 1.920.000.000 1.920.000.000 3.217.000.000 3.217.000.000 Tổng 18.270.000.000 18.270.000.000 18.278.500.000 18.278.500.000 IV. KẾ TOÁN CHO VAY
Các văn bản pháp lý hiện hành mà Ngân hàng ta đang áp dụng:
- Văn bản số 120/HĐQT – TDDN ngày 06/02/2009 của chủ tịch hội đồng quản trị Ngân hàng NN&PTNT quy định về việc thực hiện hỗ trợ lãi suất cho các tổ chức cá nhân vay vốn để sản xuất kinh doanh trong hệ thống Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam.