qua 2 năm 2011 – 2012.
Bảng 2.2: Kết quả kinh doanh của CTCP XXX qua 2 năm 2011-2012
ĐVT : tỷ đồng Chỉ tiêu Thựchiện 2011 Thực hiện 2012 So sánh giá trị So sánh tỷ lệ (%) 1. Tổng doanh thu 68.620 85.000 16.380 23,87 2. Giá vốn bán hàng 64.965 81.093 16.128 24,82 3. Lợi nhuận gộp 3.655 3.907 252 6,89
4. Tỉ suất lợi nhuận gộp/DTT (%) 5,32 4,59 -0,73 -
- Chi phí bán hàng 720 850 130 18,05
- Chi phí quản lí 2.740 2.847 107 3,9
6. Lợi nhuận trước thuế 195 210 15 7,69
7.Thuế lợi tức phải nộp (35%) 68,25 73,5 5,25 7,69
8. Lợi tức sau thuế 126,75 136,5 9,75 7,69
9. Tỉ suất chi phí/ DTT (%) 5,642 4,35 - 0,692 - 10. Tỷ suất LN trước thuế/DTT (%) 0,284 0,247 - 0,037 - 11. Tỉ suất LN sau thuế/ DTT (%) 1,1847 0,16058 - 0,02412 -
( Nguồn : Phòng tài chính – CTCP XXX) Căn cứ vào bảng số liệu ta có nhận xét sau :
Lợi tức sau thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 và 2012 tăng 9,75 tỷ đồng với tỷ lệ tăng là 7,69 %. Nguyên nhân là công ty đã nỗ lực mở rộng thị trường, thay đổi cơ cấu thị trường hợp lí. Để thấy rõ được hiệu quả sản xuất kinh doanh như thế nào trong 2 năm, ta dựa vào việc phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, ta thấy rằng :
Tổng doanh thu thuần năm 2012 tăng 16.380 tỷ đồng tương ứng tỉ lệ tăng là 23,87%. Nguyên nhân là do công ty đã gia tăng sản xuất.
Tương ứng như vậy giá vốn bán hàng tăng 16.128 tỷ đồng tương ứng tăng 24,82%, tỉ lệ tăng của giá vốn bán hàng tăng nhanh hơn tỉ lệ tăng của doanh thu. Điều này làm cho lãi gộp của công ty tăng chậm, lợi nhuận gộp năm 2012 đath 3.907 tỷ đồng tăng 252 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng là 6,89% so với năm 2011. Tuy lãi gộp tăng nhưng tỉ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần giảm so với năm 2011 là 0,73%. Tỉ suất lợi nhuận gộp giảm kéo theo tỉ suất lợi nhuận trước thuế và sau thuế cũng giảm tương ứng là 0,037% và 0,02412%. Chỉ tiêu này phản ánh trong một thời kì kinh doanh doanh nghiệp thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận trên một đồng doanh thu thuần. Chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả kinh tế càng cao. Như vậy tuy lợi nhuận năm 2012 tăng nhưng hiệu quả kinh tế lại không được tốt.
Trong công tác quản lí chi phí : Tổng chi phí năm 2012 tăng 273 tỷ đồng ứng với tỉ lệ tăng là 6,84% so với năm 2011. Trong đó, chi phí bán hàng tăng107 tỷ đồng tương ứng tỉ lệ tăng là 3,9%. Tuy nhiên hiệu quả sự dụng chi phí của công ty năm 2012 tốt hơn năm
2011 do tỷ suất chi phí giảm 0,692. Đây là điều kiện thuận lợi của công ty. Do vậy nguyên nhân chính làm cho hiệu quả kinh tế năm 2012 không cao là do giá vốn bán hàng quá cao từ đó làm giảm lợi nhuận của công ty. Công ty cần phải cố gắng lựa chọn nhữn nguồn hàng hợp lí hơn để có hiệu quả kinh tế cao hơn nữa trong những năm tới.
Thông qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của CTCP XXX trong 2 năm 2011 và 2012 ta có thể thấy được sự tăng trưởng công ty không đều, doanh thu tăng nhưng lợi nhuận tăng không nhiều. Nhưng cũng thấy rõ sự nỗ lực của ban lãnh đạo, cán bộ CNV trong việc quản lí , nắm bắt thị trường và sự hăng say lao động nhằm năng cao uy tín và vị thế cạnh tranh của công ty trên thị trường.