KHOÁNG SẢN BẢO THÔNG CAO BẰNG 2.1 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu trên chứng từ kế toán
CHỨNG TỪ GHI SỔ
đăng ký chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ đối với các hoạt động nhập, xuất kho NVL của Công ty được lập theo từng loại nghiệp vụ phát sinh và do kế toán trực tiếp từng công trình, đội lập kèm theo các chứng từ gốc. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được lập bởi kế toán tổng hợp sau khi nhận được các chứng từ ghi sô và chứng từ gốc do các kế toán công trình lập.
Biểu 2.10:
Công ty TNHH Xây dựng và chế biến khoáng sản Bảo Thông Cao Bằng
Tô 24, Phố Bằng Giang - P.Hợp Giang - TX.Cao Bằng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 07 năm 2011
Số: 03 Đơn vị: đồng
CTGS Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ CCó
01 13/7 Nhập kho gạch men Prime (500x500) 15211 1331 155.000.000 22 16/7 Nhập kho cát xây Hà Bắc 15211 1331 9.000.000 33 19/7 Nhập thép cây vằn D36 - D40 SD 390 15211 112 5.372.500 44 27/7 Nhập xi măng Bút Sơn 15211 1111 8.470.000 Cộng: 1.327.000.00 0 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 7 năm 2011
Người lập Thủ trưởng đơn vị
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được trích dẫn ở Biểu 2.14 phần sau
* Nhập kho nguyên vật liệu thu hồi:
- Trong quá trình sản xuất, thi công công trình, xảy ra trường hợp vật tư xuất ra nhưng không sử dụng hết, theo quy định của Công ty số vật tư đó sẽ được nhập lại kho.
+ Khi các đội nhập nguyên vật liệu theo giao khoán từ kho chính của Công ty về kho ở đội thi công nhưng thực tế các đội thi công đã sử dụng không hết vẫn còn lưu trong kho của đội chưa xuất ra công trường. Các đội phải tiến hành nhập vật tư thu hồi về kho chính của Công ty, kế toán sẽ định khoản:
Nợ TK152
Có TK 136 (chi tiết cho từng đội)
Kế toán Công ty sẽ tập hợp các phiếu nhập thu hồi phát sinh trong tháng để vào bảng tổng hợp nhập vật tư thu hồi cho từng đội thi công cômg trình và cuối cùng ghi vào chứng từ ghi sổ.
Biểu 2.11:
Công ty TNHH Xây dựng và chế biến khoáng sản Bảo Thông Cao Bằng
Tô 24, Phố Bằng Giang - P.Hợp Giang - TX.Cao Bằng