KHOÁNG SẢN BẢO THÔNG CAO BẰNG 2.1 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu trên chứng từ kế toán
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 15 tháng 7 năm 2011
Số: 13 Nợ: 621 Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Phan Quốc Quyền - Bộ phận đội thi công công trình 2
Lý do xuất: Xuất cho công trình trường mầm non Hòa Bình - Hợp Giang
Xuất tại kho: số 05
STT Tên, nhãn hiệu vật tư Mã
số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 01 Gạch men Prime - CT trường mầm non Hòa Bình
viên
500 150 58.000 8.700.000350 62.500 21.875.000 350 62.500 21.875.000
Cộng: 30.575.000
Xuất kho ngày 15 tháng 07 năm 2011 Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho
Định kỳ, Công ty còn yêu cầu kiểm tra và lập các chứng từ tổng hợp như: + Thẻ kho
+ Báo cáo sử dụng vật tư
+ Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hoá tồn kho.
* Báo cáo sử dụng vật tư: Hàng tháng, đội trưởng đội thi công căn cứ vào tình hình thực tế sử dụng nguyên vật liệu cho từng loại sản phẩm để lên “Báo cáo sử dụng vật tư” cho đội. Khi đó kế toán nguyên vật liệu dùng số liệu trên báo cáo này để ghi sổ kế toán liên quan.
* Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hoá tồn kho: Do đặc điểm vật tư của Công ty có giá trị đơn vị nhỏ, số lượng nhiều, đa dạng, rất dễ xảy ra mất mát, thừa, thiếu nên định kỳ cuối năm, Công ty thực hiện việc kiểm kê nguyên vật liệu tại các kho một lần do Ban kiểm kê tài sản của Công ty tiến hành. Mọi kết quả kiểm kê đều được ghi vào “Biên bản kiểm kê”. Biên bản này được lập cho từng kho và cho toàn bộ Công ty theo từng danh điểm nguyên vật liệu. Trong đó, ghi rõ mã vật tư, tên vật tư, đơn vị tính, số lượng tồn kho trên sổ sách, số lượng tồn kho thực tế, chênh lệch, số lượng kém phẩm chất, thành tiền của mỗi nguyên vật liệu. Sau khi kiểm kê, kế toán nguyên vật liệu tập hợp kết quả và nhập số liệu vào máy tính. Máy vi tính dựa vào số liệu trên sổ sách tính ra số lượng thừa, thiếu thành tiền của nguyên vật liệu và in ra “Biên bản kiểm kê”. Căn cứ vào “Biên bản kiểm kê”, Hội đồng kiểm kê của Công ty sẽ đưa ra biện pháp xử lý tuỳ thuộc vào số lượng hao hụt. Kế toán nguyên
Ngoài ra, để thanh toán cho các nguồn mua vật tư Công ty có thể trả bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bằng tiền tạm ứng hoặc trả chậm hay đối trừ công nợ. Vì thế các chứng từ thường sử dụng trong thanh toán của Công ty là :
- Phiếu chi
- Giấy thanh toán tạm ứng