BAN GIÁM ĐỐC Phịng xuất
2.2.1.5 Phân tích biến động của dịng tiền:
Phân tích biến động của dịng tiền tìm ra khả năng, xu hướng cân đối dịng tiền cho từng hoạt động sản xuất kinh doanh, trong thanh tốn,trong hồn trả vốn huy động vốn trong doanh nghiệp.
Phân tích nhằm vào các vấn đề cơ bản sau:
- Xem xét về giá trị, tỷ trọng từng dịng tiền lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh, từ hoạt động đầu tư, từ hoạt động tài chính:
Tỷ trọng lưu chuyển từ
hoạt động sxkd =
Lưu chuyển tiền từ hoạt động sxkd
Tổng dịng tiền từ các hoạt động.
Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư =
Lưu chuyển tiền từ hoạt độn đầu tư
Tổng dịng tiền từ các hoạt động.
từ hoạt động tài chính = động tài chính
Tổng dịng tiền từ các hoạt động.
- Xem xét các tỷ lệ dịng tiền thu chi của từng hoạt động trên tổng dịng tiền của tồn doanh nghiệp trong tăng giảm dịng tiền chung của tồn doanh nghiệp.
2.2.2Phân tích một số chỉ số tài chính: 2.2.2.1 Phân tích nợ ngắn hạn:
Phân tích cơ cấu nợ ngắn hạn thể hiện qua mối quan hệ cán cân thanh tốn cho thấy được tình trạng chiếm dụng hay bị chiếm vốn ngắn hạn của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi kết hợp phân tích theo xu hướng chuyển đổi cơ cấu nợ qua thời gian sẽ cho ta thấy xu hướng chuyển đổi của cơ cấu nợ là chủ động, thụ động hay ảo.
Mối quan hệ cân đối nợ thể hiện qua bảng cân đối sau:
Nợ phải thu ngắn hạn Nợ phải trả ngắn hạn
Phải thu khách hàng Trả trước người bán
Thuế GTGT được khấu trừ phải thu nội bộ
Phải thu khác Tạm ứng
Chi phí trả trước chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý
Thế chấp ký quỹ ký cược Dự phịng nợ phải thu khĩ địi.
Nợ dài hạn đến hạn trả Vay ngắn hạn
Phải trả người bán Người mua trả trước Các khoản phải nộp NSNN Phải trả cơng nhân viên Phải trả nội bộ
Các khoản phải trả khác Chi phí phải trả
Tài sản thừa chờ xử lý
Tổng nợ phải thu ngắn hạn Tổng nợ phải trả ngắn hạn
-Nợ phải thu ngắn hạn bằng nợ phải thu ngắn hạn cho thấy cơ cấu nợ cân bằng. -Nợ phải thu ngắn hạn lớn hơn nợ phải thu ngắn hạn cơ cấu nợ mất cân bằng doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều hơn chiếm dụng ngắn hạn.
-Nợ phải thu ngắn hạn lớn hơn nợ phải thu ngắn hạn cơ cấu nợ ngắn hạn mất cân bằng doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều hơn bị chiếm dụng.