BAN GIÁM ĐỐC Phịng xuất
2.1.4Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng ở cơng ty TNHH Thương Mại Quế Minh:
Hình thức sổ kế tốn: Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ:
Sơđồ 1.3: Trình tự ghi sổ
Sổ quỹ Chứng từ gốc
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu
Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra), kế tốn ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ) chi tiết đĩ.
Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký cĩ liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đĩ vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế tốn khác.
Hình thức nhật ký mà Cơng ty áp dụng phù hợp với quy mơ sản xuất kinh doanh của Cơng ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế tốn. Đây là hình thức kế tốn được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế tốn tổng hợp và kế tốn chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế tốn được tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Cơng ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế tốn, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Cơng ty.
2.2 Phân tích báo cáo tài chính cơng ty TNHH Thương Mại Quế Minh:
Sổ kế tốn chi tiết
Bảng kê Nhật ký - Chứng từ
Sổ tổng hợp chitiết Sổ Cái