Khả năng thanh toán đáp ứng với nghĩa vụ thanh toán, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh và khả năng nắm bắt thời cơ thuận lợi của công ty phụ thuộc phần lớn vào vốn lưu động ròng ( vốn lưu động thường xuyên của công ty ) . Đây là một yếu tố rất quan trọng và cần thiết cho việc đánh giá điều kiện cân bằng tài chính của doanh nghiệp. Do vậy, sự phát triển của doanh nghiệp còn được thể hiện ở vốn lưu động ròng. Nó được xác định là phần chênh lệch giữa tổng tài sản lưu động và tổng nợ ngắn hạn.
Xét khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán hiện hành và khả năng thanh toán chung của Công ty:
Khả năng thanh toán nhanh được tính bằng tỷ số giữa các tài sản quay vòng nhanh với nợ ngắn hạn. Tài sản quay vòng nhanh là những tài sản có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, bao gồm: tiền, các khoản phải thu, chứng khoán ngắn hạn. Tài sản dự trữ ( tồn kho ) là những tà sản khó chuyển thành tiền hơn trong tổng tài sản lưu động và dễ bị lỗ nhất nếu được bán. Do vậy tỷ số khả năng thanh toán cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ ( tồn kho ) và được xác định bằng cách lấy tài sản lưu động trừ phần dự trữ ( tồn kho ) chia nợ ngắn hạn.
Khả năng thanh toán nhanh = Tài sản lưu động - Dự trữ ( tồn kho) Nợ ngắn hạn
Vậy khả năng thanh toán nhanh của Công ty là:
Năm 2010 = 269295 116841 308368− = 0,71 lần Năm 2011 = 284950 140720 333235− = 0,67 lần
Năm 2012 =
288554 116530 332923−
= 0,74 lần
Tỷ số này cho thấy tình hình thấy tình hình thanh toán của Công ty tương đối khả quan. Nhìn vào kết quả thấy công ty có tỉ lệ ổn định mặc dù vẫn chưa cao. Tính thanh khoản của công ty còn thấp . Tình hình tài chính của công ty thiếu lành mạnh. Trong 3 năm hệ số đều nhỏ hơn 1 cho thấy công ty sẽ không đủ khả năng thanh toán ngay lập tức toàn bộ các khoản nợ ngắn hạn và, cần phải rất cẩn trọng khi đầu tư.
Tỷ số thanh toán hiện hành = Tài sản lưu động Nợ ngắn hạn
Vậy tỷ số thanh toán hiện hành của Công ty là:
Năm 2010 = 269295 308368 = 1,14 lần Năm 2011 = 284950 333235 = 1,16lần Năm 2012 = 288554 332923 = 1,15 lần
Nhìn vào kết quả trên cho thấy ta công ty có tỉ lệ ổn định và cao từ đó cho thấy điểm tích cực. Công ty có đủ khả năng đáp ứng nhu cầu chi trả của các khoản nợ ngắn hạn, tự chủ khả năng thanh toán các khoản vay của công ty