- Công cụ tài chính
2.3.4 Trình tự hạch toán
Chú thích:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ
Phương pháp tính giá vốn như đã trình bày ở phần 2.2.1, kế toán làm
Chứng từ gốc
- Sổ chi tiết TK 632 - Sổ chi tiết thành phẩm - Sổ tổng hợp nhập-xuất-tồn Nhật ký chung
Sổ Cái TK 632 (Tổng hợp) Báo cáo bán hàng
tổng hợp
Báo cáo kết quả kinh doanh
theo tuần tự đó đến cuối tháng máy tự động tính ra chi phí sản xuất kinh doanh dở dang từng loại thành phẩm và kết chuyển sang TK 632. Máy tính sẽ cho ra sổ nhật ký chung; sổ chi tiết TK 632; sổ chi tiết thành phẩm; bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn; báo cáo bán hàng chi tiết từng thành phẩm được cập nhật chi tiết theo từng hoá đơn và theo từng ngày(đối với hoạt động cung cấp dịch vụ không có loại báo cáo này mà thay vào đó là biên bản nghiệm thu).
Cuối quý, kế toán lên sổ TK 632(tổng hợp cả năm) và báo cáo bán hàng tổng hợp, số liệu ở các sổ này mang tính chất tổng hợp. Khi số liệu được cập nhật cho các sổ chi tiết thì đồng thời máy cũng tự động cập nhật số liệu cho ra sổ TK 632(tổng hợp) và báo cáo bán hàng tổng hợp. Ở đây có một điểm đặc biệt là ranh giới giữa sổ chi tiết và sổ cái TK 632(sổ tổng hợp TK 632) không rõ ràng. Sổ cái TK 632 năm đơn giản chỉ là cộng dồn theo chi tiết từng nghiệp vụ của từng quý.
Tương tự như vậy, số liệu tại Báo cáo bán hàng tổng hợp là số liệu tổng hợp về số lượng bán; giá bán; thuế GTGT; doanh thu bán hàng của từng loại hàng hoá của cả năm(tổng hợp từ các báo cáo bán hàng của các tháng). Tức là mỗi hàng hoá được thể hiện trên mỗi dòng của Báo cáo bán hàng tổng hợp, sau mỗi lần nhập hoá đơn máy sẽ tự cộng dồn số liệu cho từng loại hàng hoá. Số liệu được tổng hợp từ đầu tháng đến thời điểm cuối tháng hoặc đến thời điểm bất kỳ theo yêu cầu của nhà quản lý. Và các số liệu về số lượng bán; giá bán; doanh thu bán hàng của từng loại hàng hoá sẽ phải bằng số liệu dòng “tổng cộng” trên báo cáo bán hàng chi tiết từng hàng hoá theo quý hoặc theo tháng.
Sau đây là ví dụ trình tự các sổ hạch toán giá vốn: Ngày 18/01/2014 chi tiền cho PT Mai mua quà tặng cho công ty cổ phần Pico số tiền 1.950.000đồng ( Theo phiếu chi PCV 48078 ngày 18/01/2014)