Sơ đồ 2 2 Hạch toỏn bỏn hàng theo phương thức trả gúp
2.4.3 Quy trỡnh hạch toỏn cỏc khoản thu nhập khỏc
- Căn cứ vào chứng từ kế toỏn (hoỏ đơn hay phiếu thu) thủ quỹ tại cơ sở mở sổ chi tiết thu nhập khỏc TK 711. Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng đều được phản ỏnh trong sổ chi tiết và hàng tuần gửi lờn kế toỏn chứng từ luõn chuyển trong nội bộ để kế toỏn vào sổ nhật ký chung.
Vớ dụ: Ngày 30/11/2010 Cụng ty TNHH Đầu tư phỏt triển Trung Anh thanh lý một mỏy Canon-59HP với giỏ trị là 310 đồng thanh toỏn ngay và kế toỏn viờn phản ỏnh nghiệp vụ như sau:
Nợ TK 111: 310 VNĐ Cú TK 711: 310 VNĐ
Kết chuyển sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh Nợ TK 711: 310 VNĐ
Cú TK 911: 310 VNĐ
Kế toỏn mở sổ tổng hợp chi tiết thu nhập khỏc cú biểu mẫu như sau:
SV : Nguyễn Thị Tú Lớp: Kế Toán K39
–Bắc Thăng Long
Biểu 2.9 - Sổ tổng hợp chi tiết thu nhập khỏc Tài khoản 711: Thu nhập khỏc
Thỏng 11 năm 2010 Ngày thỏng ghi sổ Ngày thỏng chứng từ Diễn Giải TK đối TK 711 Nợ Cú A B C G 1 2
30/11/2010 29/11/2010 Thanh lý mỏy foto cũ 111 310
Cộng tổng phỏt sinh 310
Ngày 30 thỏng 11 năm 2010 Người lập sổ Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Nguyễn Thị Hồng Phan Như Trang
Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn tổng hợp thu nhập khỏc như sau:
Sơ đồ 2.5 - Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp thu nhập khỏc
- Căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến thu nhập khỏc kế toỏn vào sổ nhật chung.
- Đối số liệu trờn sổ NKC (trớch TK 711) và sổ tổng hợp chi tiết thu nhập khỏc là căn cứ để kế toỏn lờn sổ cỏi TK 711. Sổ cỏi TK 711 thể hiện số tiền dư đầu thỏng và số tiền phỏt sinh trong thỏng được kết chuyển sang TK 911 để khoỏ sổ 711 và xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh là lói hay lỗ trong thỏng.
- Sổ cỏi TK 711 được lập theo biểu mẫu sau:
Biểu 2.10 - Sổ cỏi TK 711 Tài khoản: 711: “Thu nhập khỏc”
Thỏng 11/2010
Chứng từ kế toỏn NKC Sổ Cỏi TK 711