Sơ đồ 2 2 Hạch toỏn bỏn hàng theo phương thức trả gúp
2.3.3. Quy trỡnh hạch toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh của cụng ty
cỏc cơ sở lập sổ nhật ký chi tiết doanh thu hoạt động tài chớnh cỏc biờn lai, phiếu thu sẽ được thủ quỹ tập hợp theo tuần và gửi cho kế toỏn. Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng của cỏc cơ sở đều được phản ỏnh trong sổ tổng hợp chi tiết doanh thu HĐTC cuối thỏng kế toỏn đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chớnh và bảng kờ do thủ quỹ lập với số liệu trờn nhật ký chung để mở sổ cỏi. Sổ Nhật ký chung là căn cứ để vào sổ cỏi chi tiết tài khoản 515. Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chớnh được lập theo biểu mẫu sau:
Biểu 2.7 - Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chớnh Tài khoản515: DT hoạt động tài chớnh
Thỏng 11 năm 2010
Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn tổng hợp doanh thu hoạt động tài chớnh như sau:
SV : Nguyễn Thị Tú Lớp: Kế Toán K39
–Bắc Thăng Long
Đơn vị: Cụng ty TNHH đầu tư phỏt triển Trung Anh Địa chỉ : Số 76 – Nguyễn Du – Hà Nội.
Mẫu số S03b – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày thỏng
Ngày Chứng từ
Diễn Giải Địa Chỉ TK 515
Nợ Cú
A B C D 1 2
4/11/2010 2/11/2010
Lói từ Nộp tiền vào tài
khoản NH Vietcom Bank Hai Bà Trưng – Hà Nội 1.657 4/11/2010 4/11/2010 Số tiền trả chậm, trả gúp Nguyễn Văn Tuấn 370.500
Cộng phỏt sinh 372.157
Người lập sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, ghi rừ họ tờn)
Nguyễn Thị Hồng
(Ký, ghi rừ họ tờn)
Phan Như Trang
(Ký, ghi rừ họ tờn)
Trần Hồng Diện
Chứng từ kế toỏn
(hoỏ đơn) Nhật Ký Chung Sổ Cỏi TK 515
Sổ chi tiết doanh thu HĐTC
Sơ đồ 2.8 - Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp doanh thu hoạt động tài chớnh
- Căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến doanh thu hoạt động tài chớnh kế toỏn vào sổ nhật ký chung theo biểu mẫu như trờn.
- Đối chiếu số tiền thu được từ HĐTC trờn sổ Nhật ký chung và sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 515 kế toỏn kiểm tra độ chớnh xỏc số liệu cõn nhau trờn 2 sổ và lờn sổ cỏi, sau đú ghi bỳt toỏn kết chuyển sang TK 911.
- Sổ Cỏi TK 515 theo biểu mẫu dưới đõy:
Biểu 2.8 - Sổ cỏi TK 515
Tài khoản: 515: “Doanh thu hoạt động tài chớnh”
Thỏng 11/2010
Ngày ghi sổ
Ngày chứng từ
Diễn Giải Nhật ký chung TK Đối ứng Số Tiền Tran g số Số TT dũng Nợ Cú A C D E G H 1 2 Số đầu thỏng 11 23 2 Số Phỏt sinh trong kỳ 28/11/2010 26/11/2010
Lói từ tiền gửi
VietcomBank 24 53 111 1.657
4/11/2010 4/11/2010
Số tiền trả chậm, trả gúp
của anh Nguyễn Văn Tuấn 24 370.500
Cộng dồn số phỏt sinh 372.157
Kết chuyển sang 911 911 372.157
Sổ này cú số 01 trang…Đỏnh số từ trang 01 Ngày mở số: 01/11/2010
Ngày 30 thỏng 11 năm 2010 Người lập sổ Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn)
Nguyễn Thị Hồng
(ký, họ tờn)
Phan Như Trang