ty
Hạch toá chi tiết vật liệu là một bộ phận quan trọng trong tổ chức công tác kế toán vật liệu, là việc ghi chép số liệu luân chuyển chứng từ giữa kho và phòng kế toán trờn cỏc chỉ tiêu số lượng và giá trị vật liệu theo từng loại.
• Thủ tục nhập kho vật liệu
Căn cứ vào đơn đặt hàng của khách hàng phòng Kế hoạch - điều độ lập kế hoạch sản xuất, căn cứ vào kế hoạch sản xuất và định mức vật tư phòng Kỹ thuật - vật tư lập dự trù mua vật tư trình lên giám đốc Nhà máy sau khi được giám đốc phê duyệt tiến hành làm đơn đặt hàng gửi cho nhà cung cấp. Kế hoạch này được lập theo thỏng.Vật liệu mua về phải cú hoỏ đơn bán hàng đơn vị bán giao. Căn cứ vào đơn đặt hàng, biên bản giao nhận hàng hoá giữa thủ kho và bên giao hàng, hoá đơn của nhà cung cấp kế toán vật liệu lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được lập thành 2 liên, 1 liên chuyển cho kho để vào thẻ kho, 1 liên lưu ở phòng kế toán.
• Thủ tục xuất kho vật liệu
Vật liệu sau khi mua về đều sử dụng cho mục đích sản xuất. Căn cứ vào kế hoạch sản xuất của phòng Kế hoạch điều độ lập đã được giám đốc phê duyệt các phân xưởng lên kho lấy vật tư, kế toán vật liệu căn cứ vào số thực xuất của kho viết phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên:
Liên 1: phòng kế toán lưu
Liên 2: chuyển cho kho
Liên 3: phân xưởng nhận vật tư giữ
Hiện nay tại Công ty đang áp dụng phương pháp hạch toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
ở kho: hàng ngày thủ kho ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho của từng thứ vật liệu về mặt lượng trên thẻ kho. Mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho. Cuối tháng thủ kho tiến hành tổng hợp số nhập, xuất tính ra số tồn kho về mặt lượng
theo từng danh điểm vật tư và lập báo cáo nhập xuất tồn đối chiếu với xưởng rồi chuyển cho phòng kế toán
ở xưởng: hàng ngày thống kê của xưởng ghi chép tình hình nhập xuất tồn của từng thứ vật liệu về mặt lượng trên thẻ kho. Cuối tháng lập báo cáo nhập xuất tồn kkho vật liệu về mặt lượng đối chiếu với kho rồi chuyển cho phòng kế toán.
ở phòng kế toán: Căn cứ vào báo cáo nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu của kho và xưởng, kế toán kiểm tra số lượng nhập, xuất tồn kho của từng loại nguyên vật liệu với bảng tổng hợp nhập xuất tồn trờn mỏy về mặt lượng và đối chiếu sổ chi tiết vật tư với thẻ kho.
2.6.4. Kế toán xuất dùng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
Khi có hợp đồng đặt hàng, Phòng kinh doanh sẽ chuyển kế hoạch đặt mua hàng cho Phòng sản xuất. Trên cơ sở mặt hàng, Phòng sản xuất xem .
ĐỊNH MỨC SỬ DỤNG VẬT TƯ Tháng 2/2011
Đơn vị tính: Kg
STT Tên sản phẩm Định mức sử dụng nguyên vật liệu
Hạt nhựa Sơn Chất đóng rắn
1 Vỏ ti vi 88.065 70.347 65.325
2 Yếm xe máy 69.018 57.250 50.125
3 ….
Vậy quá trình xác định nhu cầu sản xuất và sử dụng nguyên vật liệu như sau: Đơn đặt hàng, hợp
đồng cung cấp Kế hoạch sản xuất
Ước tính nguyên vật liệu sử dụng
Sau khi ước tính được lượng nguyên vật liệu dự tính xuất dựng, Phũng sản xuất lập Phiếu yêu cầu xuất kho với số lượng nguyên vật liệu cần thiết. Căn cứ trên Phiếu yêu cầu xuất kho đó được phê duyệt, kế toán tiến hành viết Phiếu xuất kho.
Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên, trong đó một liên Kế toán giữ, một liên giao cho Phòng sản xuất, còn một liên giao cho Thủ kho làm căn cứ tiến hành xuất kho.
Hàng ngày Kế toán nhập vào chương trình phần mềm các phiếu nhập, xuất kho, ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu sau đó tiến hành lập Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn. Dựa vào Bảng tổng hợp đó mà Kế toán xác định được đơn giá nguyên vật liệu xuất kho trong kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền.
CHƯƠNG III
NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHềNG