- Kiểm tra lại việc thu lãi ( số tiền, thời hạn) giao phòng KTKT nội bộ
9. số lượng đối thủ cạnh tranh TỔNG CỘNG ĐIỂM
3.2.3. Hoàn thiện nội dung thẩm định.
Hiện nay, nội dung thẩm định tình hình TCDN còn chưa đầy đủ. Cán bộ tín dụng khi thẩm định vẫn chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, mà chưa quan tâm để ý tới các thông tin trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Báo cáo
lưu chuyển tiền tệ là nguồn thông tin quan trọng về khả năng trả nợ của doanh nghiệp trong tương lai vì khả năng trả nợ của doanh nghiệp liên quan chặt chẽ tới ngân quỹ của họ. Các số liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ là các giá trị bằng tiền thực tế phát sinh nên rất có ý nghĩa trong thẩm định tình hình TCDN. Phân tích dòng tiền giúp cán bộ tín dụng thấy được tình hình thực tế thu chi của doanh nghiệp, kết hợp so sánh với số liệu báo cáo kết quả kinh doanh sẽ tính toán được chênh lệch giữa thực tế thu chi với doanh thu và chi phí, qua đó đánh giá được khả năng chiếm dụng vốn, chính sách kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy, VPBank nói chung và PGD nói riêng cần bổ sung thêm nội dung thẩm định báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong thẩm định tình hình TCDN để đạt hiệu quả cao hơn. Ngoài ra cũng cần hướng dẫn cán bộ tín dụng sử dụng cả thuyết minh báo cáo tài chính vì đây là một báo cáo được lập dựa trên các sổ kế toán, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh của kỳ báo cáo, nên đây cũng là một nguồn thông tin tin cậy cho việc thẩm định. Bên cạnh đó, một nội dung cần được hoàn thiện thêm là việc phân tích nguồn vốn chủ sở hữu. Vốn chủ sở hữu thể hiện mức độ tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp và khi xem xét khoản mục này, cán bộ tín dụng sẽ đánh giá được mức độ đầu tư, khả năng mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn chủ sở hữu lớn sẽ đảm bảo cho khả năng trả nợ của doanh nghiệp cao.