I. Lí LUẬN VỀ QUAN ĐIỂM PHÂN TÍCH, THỜI KỲ PHÂN TÍCH VÀ LÃI SUẤT TỐ
1.Chi phớ vận hành 6 2-
a. Chi phớ nguyờn vật liệu
Sản phẩm chớnh của dự ỏn bao gồm 3 loại sản phẩm, đú là : Cà phờ nhõn, cà phờ 3in1 và cà phờ rang xay. Qua điều tra số liệu về cỏc dõy chuyền cụng nghệ sản xuất thu được chi phớ nguyờn vật liệu sản xuất cho từng loại sản phẩm như sau:
BẢNG 9.1 TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUYấN VẬT LIỆU CHO 1 ĐƠN VỊ SP
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng
Loại sản phẩm ĐV tớnh Chi phớ
Cho mỗi kg cafờ nhõn xuất khẩu tấn 31.845
Cho mỗi kg cafờ 3in 1 tấn 38.955
Cho mỗi kg cafờ rang xay tấn 46.055
Chi tiết định mức và đơn giỏ cho từng loại nguyờn vật liệu thể hiện ở phụ lục 2. Căn cứ vào sản lượng sản xuất hàng năm (Cụng suất của dự ỏn) cú thể lập bảng tớnh chi phớ nguyờn vật liệu cho dự ỏn cụ thể theo cụng thức sau:
Ci NVL= n j Cspj Qij 1 * (i=1ữ20,j=1ữ3) Trong đú:
SVTH : Lấ HẢI TRỌNG LỚP 50KT2-MSSV:10138.48
+ Ci
NVL: Chi phớ nguyờn vật liệu cho năm sản xuất thứ i. + Qij: Khối lượng sản phẩm j sản xuất trong năm thứ i. + Cspj: Chi phớ cho 1 đơn vị sản phẩm loại j.
Tớnh toỏn chi tiết thể hiện ở bảng 9.2
BẢNG 9.2. CHI PHÍ NGUYấN VẬT LIỆU TRONG VẬN HÀNH
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng TT Loại sản phẩm Năm vận hành 1 2 3 Từ năm thứ 4 1 Cà phờ nhõn xuất khẩu 85.982.364 90.759.162 90.759.162 95.535.960 2 Cà phờ hũa tan 3in1 17.529.750 18.503.625 18.503.625 19.477.500 3 Cà phờ rang xay 12.434.765 13.125.586 13.125.586 13.816.406
Tổng cộng 115.946.879 122.388.373 122.388.373 128.829.866
b. Chi phớ sửa chữa bảo dưỡng
Chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng nhà, cụng trỡnh kiến trỳc, trang thiết bị hàng năm. Chi phớ này thường lấy theo số liệu bỡnh quõn tỷ lệ chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng (1%-3%) so với giỏ trị tài sản. Ở đõy lấy là 1,5% đối với nhà cửa và 2% với thiết bị. Tớnh toỏn cụ thể trong bảng 9.3.
BẢNG 9.3. CHI PHÍ SỬA CHỮA BẢO DƯỠNG HÀNG NĂM
Đơn vị tớnh: 1000 đồng
TT Nội dung chi phớ Tổng giỏ trị tài sản
Tỷ lệ chi phớ so với giỏ trị tài sản Chi phớ sửa chữa bảo dưỡng hàng năm 1 Cụng trỡnh thuộc dự ỏn 30.327.086 1,50% 454.906 2 Thiết bị thuộc dự ỏn 19.655.608 2,00% 393.112 Tổng cộng 848.018
c. Chi phớ điện nước
Chi phớ sử dụng điện, nước của dự ỏn là chi phớ tiờu hao điện, nước cho quỏ trỡnh làm việc, sinh hoạt, điện thắp sỏng ban đờm cho bảo vệ, nước cho làm vệ sinh, tưới cõy và 1 số nhu cầu khỏc của dự ỏn.Điện, nước sử dụng trực tiếp cho sản xuất đó tớnh vào chi phớ nguyờn vật liệu. Để xỏc định chi phớ này cú thể căn cứ lượng điện, nước tiờu hao; giỏ điện,nước hoặc cũng cú thể căn cứ vào mức tiờu hao điện, nước tớnh theo % so với doanh thu (cú thể sử dụng ở mức từ 1% đến 3% so với doanh thu).Trong dự ỏn này dự trự chi phớ điện, nước thụng qua tỷ lệ % so với doanh thu và lấy bằng 1 % tổng doanh thu do bỏn sản phẩm và cho thuờ diện tớch.
Chi tiết tớnh toỏn thể hiện ở bảng 9.4.
d. Chi phớ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Trờn cơ sở đó trỡnh bày về đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn của dự ỏn và lương cơ bản cho mỗi vị trớ ở chương VII. Qua đú tổng hợp được quỹ lương và cỏc khoản trớch theo lương mà chủ đầu tư phải nộp hàng năm. Song với tỡnh hỡnh thực tế hiện nay thỡ việc
SVTH : Lấ HẢI TRỌNG LỚP 50KT2-MSSV:10138.48
tăng lương cho cỏn bộ sau mỗi 1 thời kỳ nào đú để đảm bảo duy trỡ bộ mỏy sản xuất là khỏ cần thiết. Giả định mức lương cho mỗi vị trớ 5 năm sẽ tăng 1 lần với hệ số là 1,05.
Cỏc khoản trớch theo lương tổng cộng là 22% quỹ lương, bao gồm : + 16% đúng bảo hiểm xó hội. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ 3% đúng bảo hiểm y tế.
+ 1% đúng bảo hiểm thất nghiệp + 2% kinh phớ cụng đoàn
Bảng tớnh chi phớ tiền lương được thể hiện ở bảng 9.5
e. Chi phớ bỏn hàng
Chi phớ bỏn hàng là toàn bộ những chi phớ doanh nghiệp phải bỏ ra phục vụ cho quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm để thu lại doanh thu cho dự ỏn, tựy thuộc vào mỗi doanh nghiệp cú chiến lược riờng trong kế hoạch bỏn hàng. Tại dự ỏn này, ước tớnh chi phớ bỏn hàng (bao gồm việc bỏn hàng và tuyờn truyền quảng cỏo cho những sản phẩm và dịch vụ của dự ỏn) theo doanh thu là 1%.
Chi phớ bỏn hàng được thể hiện chi tiết ở bảng 9.6.
f. Chi phớ quản lý và chi phớ khỏc
Bao gồm cỏc khoản chi phớ khỏc như: văn phũng phẩm;bưu điện phớ, cụng tỏc phớ, chố nước tiếp khỏch, lệ phớ cố định nộp hàng năm và một số chi phớ lặt vặt khỏc…
Dự trự chi phớ này thường theo số liệu thống kờ tớnh theo phần trăm so với doanh thu hàng năm (Doanh thu thay đổi sẽ cú khoảng 50% chi phớ quản lý phụ thuộc vào doanh thu).
Tớnh chi phớ quản lý cố định :
CQLCĐ=1/2xDmaxxf% Trong đú :
+ CQLCĐ : Chi phớ quản lý cố định
+ Dmax : Doanh thu lớn nhất trong những năm dự ỏn vận hành + f% : tỷ lệ chi phớ quản lý dự ỏn so với doanh thu (2%)
Tớnh chi phớ quản lý thay đổi:
Chi phớ quản lớ thay đổi được lấy bằng 50 % chi phớ quản lớ dự ỏn của từng năm (khoảng 2 % doanh thu hàng năm ).
Chi tiết tớnh toỏn thể hiện ở bảng 9.7.
g. Tổng hợp chi phớ vận hành cho dự ỏn
Trờn cơ sở tớnh toỏn cỏc khoản mục chi phớ duy trỡ sản xuất tổng hợp được bảng chi phớ vận hành , thể hiện chi tiết ở bảng 9.8.
SVTH : Lấ HẢI TRỌNG LỚP 50KT2-MSSV:10138.48
BẢNG 9.4 CHI PHÍ ĐIỆN NƯỚC HÀNG NĂM
Đơn vị tớnh : 1.000 đồng
TT Nội dung Năm vận hành
1 2 3 4 5 6 Từ năm 7
1 Doanh thu thuần 149.844.720 165.547.859 166.333.016 174.637.084 175.052.287 175.073.047 175.074.085 2 Chi phớ điện nước 1.498.447 1.655.479 1.663.330 1.746.371 1.750.523 1.750.730 1.750.741
BẢNG 9.5 CHI PHÍ TIỀN LƯƠNG TRONG NHỮNG NĂM VẬN HÀNH
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng
TT Nội dung chi phớ Năm vận hành
Năm 1-5 Năm 6-10 Năm 11-15 Năm 16-20
1 Chi phớ tiền lương 3.909.636 4.105.118 4.310.374 4.525.892
BẢNG 9.6. CHI PHÍ BÁN HÀNG TRONG NHỮNG NĂM VẬN HÀNH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng
TT Nội dung 1 2 3 Năm vận hành 4 5 6 Từ năm 7
1 Doanh thu thuần 149.844.720 165.547.859 166.333.016 174.637.084 175.052.287 175.073.047 175.074.085 2 Chi phớ bỏn hàng 1.498.447 1.655.479 1.663.330 1.746.371 1.750.523 1.750.730 1.750.741
BẢNG 9.7. CHI PHÍ QUẢN Lí VÀ CHI PHÍ KHÁC TRONG NHỮNG NĂM VẬN HÀNH
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng
TT Nội dung 1 2 3 Năm vận hành 4 5 6 Từ năm 7
1 Doanh thu thuần 149.844.720 165.547.859 166.333.016 174.637.084 175.052.287 175.073.047 175.074.085 2 Chi phớ quản lý cố định 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 3 Chi phớ quản lý thay đổi 1.498.447 1.655.479 1.663.330 1.746.371 1.750.523 1.750.730 1.750.741
SVTH : Lấ HẢI TRỌNG LỚP 50KT2-MSSV:10138.48
BẢNG 9.8. TỔNG HỢP CHI PHÍ VẬN HÀNH SẢN XUẤT
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng
TT Nội dung Năm vận hành
1 2 3 4 5
1 Chi phớ nguyờn vật liệu sản xuất 115.946.879 122.388.373 122.388.373 128.829.866 128.829.866 2 Chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng 848.018 848.018 848.018 848.018 848.018 3 Chi phớ điện nước 1.498.447 1.655.479 1.663.330 1.746.371 1.750.523 4 Chi phớ tiền lương 3.909.636 3.909.636 3.909.636 3.909.636 3.909.636 5 Chi phớ bỏn hàng 1.498.447 1.655.479 1.663.330 1.746.371 1.750.523 6 Chi phớ quản lý 3.249.189 3.406.220 3.414.072 3.497.112 3.501.264
Tổng cộng 126.950.617 133.863.204 133.886.759 140.577.374 140.589.831
TT Nội dung 6 7 Năm vận hành 8 9 10
1 Chi phớ nguyờn vật liệu sản xuất 128.829.866 128.829.866 128.829.866 128.829.866 128.829.866 2 Chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng 848.018 848.018 848.018 848.018 848.018 3 Chi phớ điện nước 1.750.730 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 4 Chi phớ tiền lương 4.105.118 4.105.118 4.105.118 4.105.118 4.105.118 5 Chi phớ bỏn hàng 1.750.730 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 6 Chi phớ quản lý 3.501.472 3.501.482 3.501.483 3.501.483 3.501.483
Tổng cộng 140.785.935 140.785.966 140.785.968 140.785.968 140.785.968
TT Nội dung Năm vận hành
11 12 13 14 15
1 Chi phớ nguyờn vật liệu sản xuất 128.829.866 128.829.866 128.829.866 128.829.866 128.829.866 2 Chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng 848.018 848.018 848.018 848.018 848.018 3 Chi phớ điện nước 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 4 Chi phớ tiền lương 4.310.374 4.310.374 4.310.374 4.310.374 4.310.374 5 Chi phớ bỏn hàng 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 6 Chi phớ quản lý 3.501.483 3.501.483 3.501.483 3.501.483 3.501.483
SVTH : Lấ HẢI TRỌNG LỚP 50KT2-MSSV:10138.48
TT Nội dung Năm vận hành
16 17 18 19 20
1 Chi phớ nguyờn vật liệu sản xuất 128.829.866 128.829.866 128.829.866 128.829.866 128.829.866 2 Chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng 848.018 848.018 848.018 848.018 848.018 3 Chi phớ điện nước 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 4 Chi phớ tiền lương 4.525.892 4.525.892 4.525.892 4.525.892 4.525.892 5 Chi phớ bỏn hàng 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 1.750.741 6 Chi phớ quản lý 3.501.483 3.501.483 3.501.483 3.501.483 3.501.483
Tổng cộng 141.206.743 141.206.743 141.206.743 141.206.743 141.206.743
h. Xỏc định nhu cầu vốn lưu động
Để xỏc định được nhu cầu vốn lưu động trung bỡnh hàng năm (VLĐ), cú thể ước tớnh theo doanh thu thuần của dự ỏn (Dth) và số vũng quay của vốn lưu động (nLĐ) theo cụng thức, giả sử trong 1 năm vốn lưu động quay 5 vũng:
Vi LĐ= LĐ th n D (Đồng) Tớnh toỏn chi tiết ở bảng dưới đõy:
BẢNG 9.9. NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG HÀNG NĂM
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TT Nội dung Năm vận hành
1 2 3 4 5
1 Doanh thu thuần 149.844.720 165.547.859 166.333.016 174.637.084 175.052.287 2 Nhu cầu vốn lưu động hàng năm 29.968.944 33.109.572 33.266.603 34.927.417 35.010.457
TT Nội dung 6 7 Năm vận hành 8 9 Từ năm 10
1 Doanh thu thuần 175.073.047 175.074.085 175.074.137 175.074.140 175.074.140 2 Nhu cầu vốn lưu động hàng năm 35.014.609 35.014.817 35.014.827 35.014.828 35.014.828
SVTH : Lấ HẢI TRỌNG LỚP 50KT2-MSSV:10138.48