Sự tồn tại và phát triển của Công ty gắn liền với kết quả hoạt động kinh doanh. Thông qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, chúng ta có thể nắm được hiệu quả sử dụng vốn, trình độ quản lý cũng như khả năng tồn tại và phát triển của Công ty.
Doanh thu thuần:
Năm 2011 chỉ tiêu này là 19.099.204.091 đồng, năm 2012 giảm nhẹ 3,66%, tương đương giảm 698.950.477 VNĐ so với năm 2011. Năm 2013, chỉ tiêu này của Công ty là 24.031.477.760 VNĐ, tăng 5.631.224.146 VNĐ, tương đương tăng 30,6% so với năm 2012. Có thể nói, năm 2013, Công ty kinh doanh tốt hơn và bán được nhiều hàng hơn so với năm 2012. Ngoài ra, nguyên nhân khiến Công ty bán được nhiều hàng hơn so với năm 2012, đó là do công ty mở thêm 4 showroom tại thành phố Bắc Ninh, Bắc Giang.
Chất lượng sản phẩm, thi công của Công ty TNHH Mỹ Lan cung cấp cho khách hàng khá tốt, nên giai đoạn 2011-2013, hoàn toàn không có các khoản giảm trừ doanh thu hay giảm giá hàng bán
Bảng 2.1. Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Mỹ Lan giai o n 2011-2013
28
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh)
CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 NĂM 2013
2012/2011 2013/2012
Số tiền % Số tiền %
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 19.099.204.091 18.400.253.614 24.031.477.760 (698.950.477) (3,66) 5.631.224.146 30,60
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0
3.Doanh thu thuần 19.099.204.091 18.400.253.614 24.031.477.760 (698.950.477) (3,66) 5.631.224.146 30,60 4.Giá vốn hàng bán 18.283.231.472 16.671.318.312 21.807.957.765 (1.611.913.160) (8,82) 5.136.639.453 30,81 5.Lợi nhuận gộp 815.972.619 1.728.935.302 2.223.519.995 912.962.683 111,89 494.584.693 28,61 6.Doanh thu hoạt động tài chính 32.116.851 20.879.033 62.403.783 (11.237.818) (34,99) 41.524.750 198,88 7.Chi phí tài chính 20.809.891 186.267.108 302.333.485 165.457.217 795,09 116.066.377 62,31
- Trong đó: Chi phí lãi vay 20.809.891 186.267.108 302.333.485 165.457.217 795,09 116.066.377 62,31
8. Chi phí quản lý kinh doanh 861.686.915 1.524.845.683 1.921.255.905 663.158.768 76,96 396.410.222 26,00 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh (34.407.336) 38.701.544 62.334.388 73.108.880 (212,4) 23.632.844 61,06
10. Thu nhập khác 2.222.000 3.350.000 15.438.523 1.128.000 50,77 12.088.523 360,85
11. Chi phí khác 178.201 265.723 178.201 87.522 49,11
12. Lợi nhuận khác 2.222.000 3.171.799 15.172.800 949.799 42,75 12.001.001 378,37
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (32.185.336) 41.873.343 77.507.188 74.058.679 (230,1) 35.633.845 85,10
14. Chi phí thuế TNDN 11.949.013 0 11.949.013
Giá vốn hàn bán
Năm 2012, giá vốn hàng bán của Công ty là 16.671.318.312 VNĐ, giảm 1.611.913.160 VNĐ, tương đương giảm 8,82% so với năm 2011. Nguyên nhân là do, Công ty dự đoán giá hàng hóa, thiết bị có sự tăng mạnh vào năm 2012, nên ở thời điểm năm 2011 đã đặt trước một lô hàng lớn về.
Đến năm 2013, giá vốn hàng bán của Công ty là 21.807.957.765 VNĐ, tăng 5.136.639.453 VNĐ, tương đương tăng 30,81% so với năm 2012. Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng năm 2013 là do sự tăng giá của nguyên vật liệu chính và giá cả điện, nguyên, nhiên liệu, công cụ, dụng cụ. Thêm vào đó, một số sản phẩm do Công ty phân phối được nhập khẩu từ nước ngoài, trong khi hiện nay, đồng tiền VNĐ đang bị mất giá so với đồng ngoại tệ nên dẫn đến việc tăng giá vốn của các mặt hàng nhập khẩu. Công ty nên chú trọng hơn đến việc giảm thiểu chi phí giá vốn khi nhập khẩu hàng hóa bằng cách tìm thêm nhiều nhà cung cấp mới, để từ đó có thể so sánh giá nhập khẩu phù hợp với chất lượng sản phẩm. Doanh thu năm 2013 vẫn tiếp tục tăng nhưng với tốc độ nhỏ hơn tốc độ tăng của giá vốn chứng tỏ hoạt động sản xuất tiếp tục chịu ảnh hưởng của giá cả nguyên vật liệu đầu vào và các giải pháp quản lý chi phí của công ty chưa phát huy hiệu quả.
Doanh thu hoạt độn tài chính:
Năm 2012, chỉ tiêu này giảm đi 34,99% so với năm 2011, còn năm 2013, chỉ tiêu này là 62.403.783 VNĐ, tăng gần gấp 3 lần so với năm 2012.
Khoản mục này tăng là do sự biến động của khoản lãi bán hàng trả chậm cho khách hàng. Thêm vào đó, Công ty còn được nhận được lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng và nhận được phần tiền chiết khấu thương mại mà nhà cung cấp Picenza cho hưởng khi thanh toán tiền hàng sớm cho lô hàng tháng 8 năm 2013.
Doanh thu hoạt động tài chính qua các năm đều nhỏ so với quy mô của Công ty cho thấy hiện nay các khoản đầu tư tài chính dài hạn ngắn và dài hạn của Công ty không đem lại hiệu quả cao. Công ty có thể thu hồi nguồn vốn đầu tư này để đầu tư cho lĩnh vực khác, hoặc tập trung chính trong lĩnh vực kinh doanh của mình nhằm tạo ra lợi nhuận.
Chi phí tài chính
Năm 2012 chi phí tài chính là 186.267.108 VNĐ tăng 165.457.217 VNĐ so với năm 2011, tương ứng tăng 795,09%. Năm 2013, khoản mục này tiếp tục tăng, lên đến 302.333.485 VNĐ, tăng 116.066.377 VNĐ, tương đương tăng 62,31% so với năm 2012.
Khoản chi phí này phát sinh 100% từ chi phí lãi vay. Giai đoạn năm 2011-2013, Công ty cần nhiều vốn hơn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, mở thêm các (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
0 30
cửa hàng, showroom tại một số thành phố lớn ở miền Bắc nên đã vay ngân hàng và phát sinh chi phí lãi vay.
Chi phí quản lí kinh doanh
Năm 2012, chi phí này tăng lên đến 1.524.845.683 VNĐ, tương đương tăng 76,96%. Năm 2013, chi phí này tiếp tục tăng 396.410.222 VNĐ, tương đương tăng 26% so với năm 2012.
Cùng với sự mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh là việc phát sinh thêm những chi phí liên quan đến quản lý hành chính, quản lý kinh doanh. Khoản mục này tăng lên do Công ty mở thêm nhiều showroom trong giai đoạn này dẫn đến tăng chi phí thuê cửa hàng, trả lương cho nhân viên quản lý. Ngoài ra, do một số trang thiết bị, đồ dùng văn phòng tại phòng Hành chính – Nhân sự cần phải bổ sung, thay mới nên cũng dẫn đến sự gia tăng của Chi phí quản lý kinh doanh.
Thu nhập khác
Khoản mục này có xu hướng gia tăng trong 3 năm 2011, 2012 và 2013.
Cụ thể, năm 2011, thu nhập khác của Công ty là 2.222.000. Năm 2012 là 3.350.000 VNĐ, tăng 1.128.000 VNĐ, tương đương tăng 50,77% so với năm 2011. Năm 2013, khoản mục này tiếp tục tăng lên tới 15.438.523 VNĐ, tăng 12.088.523 VNĐ so với năm 2013.
Khoản mục này tăng lên là do năm 2013, Công ty đã thu được một khoản do thanh lý một số máy móc, thiết bị của phòng Hành chính – Nhân sự: 3 bộ máy tính, 1 máy in cùng một số bàn ghế…
Lợi nhuận thuần t hoạt độn kinh doanh
Nhờ vào việc quản lý tốt giá vốn hàng bán đã đem lại sự tăng trưởng về lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty gia tăng theo thời gian. Cụ thể, năm 2012, chỉ tiêu này tăng 73.108.880 đồng so với năm 2011, tương ứng tỉ lệ tăng 212,48%. Sang đến năm 2013, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng so với năm 2012 nhưng với một tỉ lệ thấp hơn, chỉ tăng 61,06% tương đương với con số tuyệt đối là 23.632.844 đồng. Nguyên nhân của sự gia tăng cũng giống với nguyên nhân tăng doanh thu thuần.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Kết quả lợi nhuận sau thuế thu nhập của công ty có chuyển biến khả quan. Năm 2011, Công ty lỗ 32.185.336 VNĐ. Sang đến năm 2012, Công ty lãi 41.873.343 VNĐ. Năm 2013, số lãi lên 65.558.175 VNĐ, tăng 23.684.832 VNĐ, tương đương tăng 56,56% so với năm 2012. Tuy số lãi của Công ty chưa phải là cao nhưng cũng đã có những thay đổi tốt hơn, công việc kinh doanh có những bước tiến triển mới
Qua phân tích báo cáo kết quả kinh doanh có thể thấy tình hình hoạt động của công ty đã có những thay đổi tích cực, mặc dù lợi nhuận chưa cao, môi trường kinh tế vĩ mô còn chưa có những dấu hiệu thuận lợi, suy thoái kinh tế, những khó khăn đặc thù của ngành còn ẩn chứa nhiều thách thức cho công ty trong thời gian sắp tới. Trước vô vàn các bất lợi từ bên ngoài như vậy đòi hỏi ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên, công nhân trong công ty có sự đoàn kết và cố gắng rất nhiều trong thời gian tới để duy trì ổn định và từng bước phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh bằng chính nội lực, nền tảng tài chính vốn có, từ đó hướng tới một kết quả khả quan hơn nữa trong các giai đoạn tiếp theo.
2.2.2. Phân tích tình hình tài chính Công ty thông qua Bảng cân ối kế toán giai o n 2011-2013