Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký – Sổ cỏi.
- Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ gốc nhõn viờn kế toỏn kiểm tra chứng từ về mọi mặt, căn cứ vào nội dung của chứng từ vào sổ Nhật ký
Chứng từ gốc về tiêu thụ Nhật ký đặc biệt (sổ
nhật ký thu tiền, chi tiền, bán hàng, mua hàng) Sổ Nhật ký chung Sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết các TK 131, 511, 531, 532, 641, 156… Sổ Cái các TK 511, 641, 642, 911, 632.. Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo kết quả kinh doanh
Bảng tổng hợp chi tiết
– Sổ Cỏi ( Mỗi chứng từ gốc được ghi vào nhật ký sổ cỏi trờn một dũng).
- Cuối thỏng sau khi đó phản ỏnh toàn bộ cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh trong thỏng vào Sổ Nhật ký – Sổ cỏi, nhõn viờn giữ sổ khúa sổ, cụng tổng phỏt sinh Nợ, tổng phỏt sinh Cú ở phần Nhật ký, và số dư cuối thỏng của từng tài khoản ở phần sổ Cỏi, đồng thời tiến hành đối chiếu số liệu trờn Nhật ký – Sổ cỏi.
- Chứng từ gốc sau khi ghi Nhật ký – Sổ cỏi được chuyển ngay đến cỏc bộ phận kế toỏn chi tiết cú liờn quan để ghi sổ thẻ kế toỏn chi tiết của từng tài khoản.Cuối thỏng cộng số liệu từ sổ thẻ kế toỏn chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết cỏc tài khoản để đối chiếu với sổ Nhật ký – Sổ Cỏi.
- Nhật ký sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết cỏc TK sau khi kiểm tra đối chiếu và chỉnh lý số liệu được sử dụng để lập bảng cõn đối kế toỏn.
Trình tự hạch toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ có thể khái quát bằng sơ đồ sau:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu
SV:Đoàn Thị Hồng Hạnh – Lớp KT 5BTCVĐHM 39
Chứng từ gốc về tiêu thụ
Sổ quỹ Sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết
các TK 131, 511, 156, 641, 642, 911 Nhật ký - Sổ Cái TK 632, 641, 642, 511, 911… Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kết quả kinh doanh Sổ quỹ
Bảng tổng hợp chứng