VI. Lợi thế thương mạ
439 TỔNG CỘNG NGUỒN VÔN 259.625.817.508 245.548.627.877
3.6 Quản lý và nâng cao khả năng sinh lời vốn bằng tiền
Hiện nay cơ cấu vốn bằng tiền trong công ty chiếm tỉ trọng thấp (5,6%). Với tỉ lệ nay công ty có thể sẽ gặp phải những khó khăn trong việc thanh toán, và bỏ qua những cơ hội kinh doanh tốt.
Sơ đồ 2: Quy trình quản lý thu chi tiền mặt
Bước 1: Các bộ phận, các phòng ban khi lập kế hoạch kinh doanh và kế hoạch công tác thì đồng thời cũng lập dự toán thu chi tiền mặt để báo cáo với bộ phận TC-KT, công tác này phải được thiết lập theo tiêu chuẩn, định mức và các hạng mục có liên quan.
Bước 2: Bộ phận kế toán sẽ kết hợp với bộ phận tiêu thụ tiến hành thiết lập dự toán thu nhập tiền mặt căn cứ trên kế hoạch kinh doanh và dự đoán tiêu
1.Thiết lập dự toán thu chi tiền mặt
2.Thiết lập dự toán thu nhập tiền mặt
3.Thiết lập phương án dự toán thu chi tiền mặt
4.Thẩm duyệt phương án dự toán thu chi tiền mặt
5.Thực hiện dự toán thu chi tiền mặt
6.Kiểm tra giám sát dự toán thu chi tiền mặt
thụ. Dự toán thu chi tiền mặt được thiết lập trên nguyên tắc thực hiện thu chi, do đó nó không những yêu cầu bộ phận tiêu thụ phải hoàn thành mục tiêu thu nhập tiêu thụ của mình mà còn phải thu hồi tiền hàng về kịp thời. Qua việc thiết lập thu nhập tiền mặt chúng ta sẽ có kế hoạch giao trách nhiệm thu hồi tiền hàng tiêu thụ và thu hồi công nợ tiền hàng cho mỗi bộ phận, nhân viên của bộ phận đó. Đồng thời nên thực hiện chế độ phân phối thưởng phạt thu hồi tiền hàng đối với nhân viên tiêu thụ.
Bước 3:Giám đốc , và bộ phận kế toán chịu trách nhiệm chính cùng với các trưởng phòng và chủ quản bộ phận khác tiến hành thiết lập phương án dự toán thu chi tiền mặt.
Bước 4: Phương án dự toán thu chi tiền mặt được hội đồng quản trị thông qua, giao cho bộ phận kế toán thực hiện và khống chế.
Bước 5: Tất cả các đơn vị, bộ phận có nhu cầu chi tiền mặt đều phải tiến hành chi theo thời gian, hạng mục và số tiền quy định trong dự toán. Những hạng mục không có trong dự toán, bộ phận kế toán có quyền từ chối chi. Sau khi dự toán được thông qua, trong quá trình thực hiện , bộ phận kế toán chịu trách nhiệm thực hiện và khống chế chính, giám đốc lúc này có thể tạm thời không can thiệp. Những khoản chi tiền mặt của đơn vị hay bộ phận chỉ cần thông qua người phụ trách ký nhận là có hiệu lực. Đối với những khoản chi không nằm trong dự toán, giám đốc cũng không dễ dàng dược ký duyệt.
Bước 6: Tiến hành kiểm tra tình hình thực hiện dự toán vào cuối kế hoạch. Các bộ phận viết phân tích tài chính và truy cứu trách nhiệm đương sự trên cơ sở phân thích tình nhình thực hiện dự toán.