VI. Lợi thế thương mạ
439 TỔNG CỘNG NGUỒN VÔN 259.625.817.508 245.548.627.877
3.2 Dự toán nhu cầu VLĐ ròng
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tất cả các doanh nghiệp hiện nay không thể thiếu vốn, và lượng vốn nhiều hay ít thể hiện quy mô kinh doanh của doanh nghiệp lớn hay nhỏ. Do đó mà việc quản lý vốn vô cùng quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp.
Dự toán nhu cầu VLĐ là một trong những công tác quản lý vôn quan trọng giúp cho nhà quản lý xác định số VLĐ cần cho kỳ kinh doanh tới là bao nhiêu, nhằm tránh tình trạng dư thừa dẫn đến lãng phí hay thiếu hụt làm gián đoạn hoạt động SX-KD.
• Dự toán nhu cầu VLĐ ròng tại công ty
Tại công ty hiện nay trong công tác quản lý vốn, nhu cầu VLĐ ròng được xác định dựa vào công thức:
Nhu cầu VLĐ = Tổng chi phí Vòng quay Trong đó:
- Tổng chi phí: là tổng chi phí SX được dự toán cho kỳ tới, bao gồm chi phí NVL, chi phí nhân công, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền.
- Vòng quay: là tổng số bình quân kế hoạch dựa trên các số vòng quay bình quân ở các năm trước.
Ta biết rằng tại công ty, dự toán tổng doanh thu và tổng chi phí cho kỳ tới dựa vào những đơn đặt hàng có ký trước và tình hình thị trường kinh doanh, do đó công ty có thể dự toán tương đối chính xác tổng doanh thu và chi phí cho kỳ tới. Tuy nhiên việc dự toán số vòng quay bình quân kế hoạch là rất khó chính xác vì phụ thuộc rất nhiều vào các nhân tố như : công tác quản lý hàng tồn kho, tiền,các khoản phải thu, chi …ở năm tớidẫn đến nhu cầu VLĐ tại công ty không được đảm bảo hợp lý, từ đó gây ra tình trạng dư thừa VLĐ dẫn đến lãng phí vốn.
Từ hạn chế trên em xin đưa ra 1 phương pháp dự toán nhu cầu VLĐ tại công ty, đó là phương pháp dự toán VLĐ ròng theo doanh thu, nên nếu sử dụng phương pháp này sẽ cho kết quả gần với thực tế hơn. Vấn đề đặt ra là ta chọn tỷ lệ VLĐ trên doanh thu của năm nào làm chuẩn tạo thuận lợi cho công tác dự toán. Thông thường người ta chọn tỷ lệ VLĐ trên doanh thu của năm trước để làm chuẩn vì năm trước có điều kiện kinh doanh dự kiến gần với năm kế hoạch nhất.
Phương pháp này được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Tính số dư của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán kỳ thực hiện.
Bước 2: Chọn các khoản mục chịu sự tác động trực tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu và tỷ lệ % của các khoản mục đó so với doanh thu được thực hiện trong kỳ.
Bước 3: Dùng tỉ lệ % nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch trên cơ sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch.
Bước 4: Sau khi xác định được nhu cầu,định hướng nguồn trang trải cho nhu cầu vốn kinh doanh trên cơ sở kết quả kinh doanh trong kỳ kế hoạch.