c) Cỏc loại sổ kế toỏn trong cụng ty Cổ phần xi măng Sụng Cầu.
2.2.2.2. Quy trỡnh kế toỏn cỏc khoản thanh toỏn với người lao động tại cụng ty cổ phần xi măng Sụng Cầu.
cổ phần xi măng Sụng Cầu.
Cuối thỏng, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ tớnh lương ( phõn xưởng sản xuất - phụ lục 05 và phũng tổ chức - phụ lục 01) và cỏc hỡnh thức trả lương mà doanh nghiệp ỏp dụng để tớnh lương phải trả cho người lao động, trờn cơ sở đú lập bảng thanh toỏn tiền lương.(phụ lục 02, 06)
Đối với tiền thưởng, căn cứ vào cỏc chứng từ (Phụ lục 17) và chớnh sỏch tiền thưởng Phụ lục của doanh nghiệp để tớnh khoản tiền thưởng phải trả cho người lao động thụng qua việc lập bảng thanh toỏn tiền thưởng.
Đối với khoản trợ cấp, căn cứ vào cỏc chứng từ như phiếu nghỉ hưởng BHXH (phụ lục 03) . Lập bảng thanh toỏn bảo hiểm xó hội (phụ lục 04), trờn cơ sở đú tổng hợp và thanh toỏn bảo hiểm xó hội trả thay lương cho người lao động. Lập bỏo cỏo bảo hiểm xó hội với cơ quan Bảo hiểm xó hội.
Trả lương, trả thưởng, trả trợ cấp: Cỏc bảng lương, thưởng, trợ cấp sau khi lập xong chuyển cho kế toỏn trưởng duyệt, chuyển thủ quỹ để làm căn cứ phỏt lương, thưởng, trợ cấp cho người lao động.
Người lao động khi nhận tiền phải ký nhận vào bảng thanh toỏn lương, thưởng, bảo hiểm xó hội.
Bảng phõn bổ tiền lương (Phụ lục 09 ), sau khi được cụng nhõn viờn ký nhận đầy đủ sẽ được đưa đến kế toỏn tiền lương để tiến hành phõn bổ vào cỏc chi phớ liờn quan
Căn cứ vào tiền lương thực tế phải trả, tiền lương quy định phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn. Phản ỏnh tiền lương phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn phõn bổ cho cỏc đối tượng qua bảng phõn bổ, kế toỏn vào sổ chi tiết TK 334 và chứng từ ghi sổ Số 01 (phụ lục 10) ghi tăng tiền phải trả cụng nhõn viờn trực tiếp sản xuất (TK622), Trả nhõn viờn bỏn hàng và phục vụ (TK627), Trả cỏn bộ (TK642).
Tổng hợp số liệu kế toỏn lờn sổ chi tiết 3382 chứng từ ghi sổ số 02 (phụ lục 11) đối với khoản trớch 2% KPCĐ ghi giảm tiền cho bộ phận sản xuất, bộ phận bỏn hàng và bộ phận quản lý.
Tổng hợp số liệu kế toỏn lờn sổ chi tiết 3383 chứng từ ghi sổ số 03 (phụ lục 12) đối với khoản trớch 15% BHXH ghi giảm tiền cho bộ phận sản xuất, bộ phận bỏn hàng và bộ phận quản lý.
Tổng hợp số liệu kế toỏn lờn sổ chi tiết 3384 chứng từ ghi sổ số 04 (phụ lục 13) đối với khoản trớch 3% BHYT ghi giảm tiền cho bộ phận sản xuất, bộ phận bỏn hàng và bộ phận quản lý.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 01, 02, 03, 04 đó được lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (phụ lục 14) tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương của cụng ty.
Sau khi kế toỏn vào sổ đăng ký chứng từ thỡ kế toỏn vào sổ cỏi tài khoản 334 phải trả người lao động và sổ cỏi tài khoản 338 phải trả phải nộp khỏc (phụ lục15, 16)