- Sổ chi tiết thanh toán với người bán. - Sổ chi tiết tiền vay.
- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.
2.7.3.2. Quy trình luân chuyển chứng từ
* Giải thích quy trình kế toán công nợ
+ Kế toán thanh toán công nợ: căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán thanh toán tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ gốc tiến hành lập bảng
+ Cuối tháng hoặc định kỳ căn cứ vào sổ CTGS kế toán tiến hành lên sổ cái TK 131, TK 331.
* Ghi sổ kế toán công nợ
Sơ đồ 2.21: Quá trình ghi sổ kế toán công nợ
2.7.4.Hạch toán tiền vay và các nghiệp vụ thanh toán Sơ đồ 2.22: Hạch toán kế toán tiền vay
TK 111, 112 TK 311, 341 TK 111,112
Trả nợ bằng tiền Vay bằng tiền để sử dụng
TK 113 TK 331,338
Tiền đang chuyển Vay để thanh toán thành khoản trả nợ
TK 511 TK 152,153,156,211
Doanh thu bán hàng Vay mua tài sản chuyển thành khoản trả nợ Các chứng từ gốc: - Hợp đồng kinh tế - Hóa đơn GTGT - Giấy báo Nợ - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng …. Sổ chi tiết TK 131, 331, 136, 138… Chứng từ ghi sổ 131, 331… - Sổ Cái TK 131- Sổ Cái TK 331
TK 131 TK 241
Khoản thu của khách hàng Vay để đầu tư xây
chuyển thành khoản trả nợ dựng cơ bản
Sơ đồ 2.23. Hạch toán kế toán các khoản phải thu
TK 511, 711 TK 131 TK 111, 112
Khách hàng thanh toán tiền Doanh thu bán hàng
TK 3331 thu nhập TK 331
Bù trừ khoản nợ phải thu và phải trả của cùng 1 KH
TK 141 TK 141
Chi tạm ứng Thu hồi tạm ứng
TK 521,531,532 TK 111, 112
Trả lại tiền cho khách hàng khoản giảm trừ
TK 152,153 Khách hàng thanh toán nợ bằng NVL, CCDC
Sơ đồ 2.24. Hạch toán kế toán các khoản phải trả
TK 111,112 TK 331 TK152,153,211
Dùng tiền để thanh toán,ứng Mua tài sản TK 133 trước tiền cho người bán chưa trả tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK 311 TK 621,627,641,642
Vay để thanh toán Mua dùng trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh
TK131 TK 241
Khấu trừ nợ phải thu Thanh toán khoản đầu tư xây dựng cơ bản
TK152,156 TK 111,112
Các khoản giảm trừ Trả lại tiền đã ứng trước khi mua hàng
2.8.Báo cáo tài chính của công ty
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính.
CHƯƠNG 3
NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYTNHH AN HOÀ TNHH AN HOÀ
3.1. Nhận xét chung về công tác kế toán của công ty 3.1.1.Những ưu điểm 3.1.1.Những ưu điểm