a- Chứng từ sử dụng.
- Phiếu yêu cầu xuất vật tư
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu nhập xuất thẳng
- Bảng phân bổ vật tư
b- Sổ sách sử dụng.
Sổ chi tiết và sổ cái các tài khoản:
- Tài khoản 111 “Tiền mặt”
- Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng”
63
- Tài khoản 152 “Nguyên liệu, vật liệu”
- Tài khoản 331 “Phải trả cho người bán”
- Tài khoản 621 “Chi phí NVLTT”
- Tài khoản 141 “Tạm ứng”.
c- Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách (Xem lưu đồ 2.1) d- Giải thích quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách.
- Tại phân xưởng: Khi nhận được 2 liên của phiếu giao việc (đã duyệt)
từ phòng kinh doanh sẽ lập phiếu yêu cầu xuát vật tư. Sau đó lưu 1 liên của
phiếu giao việc (đã duyệt) tại phân xưởng theo số, 1 liên còn lại của phiếu
giao việc (đã duyệt) và phiếu yêu cầu xuất vật tư được chuyển sang cho kế
toán vật tư.
- Tại kế toán vật tư: Khi nhận được phiếu giao việc (đã duyệt) và phiếu
yêu cầu xuất vật tư sẽ lập phiếu xuất kho gồm 3 liên rồi chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc xét duyệt. Sau đó kế toán vật tư giao 2 liên của phiếu xuất kho (đã duyệt) cho bộ phận phân xưởng cử người xuống kho nhận vật tư, 1
liên còn lại của phiếu xuất kho (đã duyệt) cùng với phiếu giao việc và phiếu
yêu cầu xuất vật tư (đã duyệt) được dùng làm căn cứ nhập vào máy để lên sổ
chi tiết vật tư rồi lưu các chứng từ đó tại đây theo số.
- Tại kho: Khi bộ phận phân xưởng cử người cầm 2 liên của phiếu xuất kho (đã duyệt) xuống kho thì thủ kho tiến hành kiểm tra tính chính xác của
phiếu xuất kho (đã duyệt) rồi tiền hành xuất vật tư và ghi vào thẻ kho. Sau đó
thủ kho giữ 1 liên của phiếu xuất kho (đã duyệt) để đưa lên cho kế toán tổng
hợp, phân xưởng giữ 1 liên của phiếu xuất kho (đã duyệt). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tại kế toán tổng hợp: Khi nhận được 1 liên của phiếu xuất kho (đã duyệt) từ bộ phận kho thì kế toán tổng hợp nhập vào máy rồi đưa lên sổ chi
tiết tài khoản 621 “Chi phí NVLTT” và in CTGS rồi lưu 1 liên của phiếu xuất kho (đã duyệt) và CTGS tại đây theo số.
65